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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題及答案：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）
多選題
下列關(guān)于企業(yè)（增值稅一般納稅人）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的有（?。?/p>
A.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目
B.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目
C.初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按期計(jì)提的折舊，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
D.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按照不含稅金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目
E.支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“管理費(fèi)用”科目
查看答案解析
【答案】
ABE【解析】
企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，不是按照不含稅金額；企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減；增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理：
①購入時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）（一般納稅人）
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：管理費(fèi)用
選項(xiàng)C，企企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，該筆費(fèi)用是國家通過增值稅抵減來承擔(dān)的，企業(yè)沒有實(shí)際承擔(dān)這筆支出，只通過管理費(fèi)用科目過渡，不能通過折舊來扣除，所以C是不正確的。
考察知識(shí)點(diǎn)
“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）
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