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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題及答案:“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目(綜合)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/07/31 12:15:27 字體:

多選題

下列關(guān)于企業(yè)(增值稅一般納稅人)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)的賬務(wù)處理,正確的有(?。?/p>

A.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

B.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目

C.初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按期計(jì)提的折舊,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目

D.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按照不含稅金額,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

E.支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目;抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”,貸記“管理費(fèi)用”科目

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】

企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”科目,不是按照不含稅金額;企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減;增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理:

①購入時(shí):

借:管理費(fèi)用

  貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(一般納稅人)

 或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

  貸:管理費(fèi)用

選項(xiàng)C,企企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,該筆費(fèi)用是國家通過增值稅抵減來承擔(dān)的,企業(yè)沒有實(shí)際承擔(dān)這筆支出,只通過管理費(fèi)用科目過渡,不能通過折舊來扣除,所以C是不正確的。

考察知識(shí)點(diǎn)

“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目(綜合)

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