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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:“應(yīng)交稅費(fèi)”科目(綜合)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/07/31 11:55:12 字體:

多選題

下列企業(yè)涉稅會計(jì)核算處理正確的有( )。

A企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”

B.退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄

C.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交個人所得稅”科目

D.稅務(wù)師事務(wù)所對某一般納稅人企業(yè)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

E.小規(guī)模納稅人購買物資,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

選項(xiàng)D,“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整,稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)的檢查相當(dāng)于企業(yè)自查,不通過此科目核算;選項(xiàng)E,小規(guī)模納稅人購買物資,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),不應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

考察知識點(diǎn)

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目(綜合)

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