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2022年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)涉稅會(huì)計(jì)核算練習(xí)題:出口退稅的核算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/10/14 18:14:16 字體:

在2022稅務(wù)師考試前1個(gè)多月開始,真正進(jìn)入到?jīng)_刺階段了,此時(shí)要有針對(duì)性地做題,通過做題,對(duì)薄弱知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。下面是2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第四章涉稅會(huì)計(jì)核算練習(xí)題,考查出口退稅的核算的知識(shí)點(diǎn),你能做對(duì)嗎?

單項(xiàng)選擇題

34、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2021年7月份,企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明,當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元,應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元,免抵稅額為0,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是(?。?/p>

A.借:應(yīng)收出口退稅款 200000

   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅          200000 

B.借:應(yīng)收出口退稅款  200000

   貸:營(yíng)業(yè)外收入                200000 

C.借:應(yīng)收出口退稅款  200000

   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)    200000 

D.借:應(yīng)收出口退稅款  200000

   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)    200000 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額之后,借記“應(yīng)收出口退稅款” 科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”,貸記本科目。

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