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2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題：“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目
第四章涉稅會計核算
單項選擇題
14、某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進(jìn)項稅額，企業(yè)的會計處理為（ ）。
A.暫不進(jìn)行會計處理
B.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目
C.記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目
D.記入“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額，在“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目核算。
考察知識點
“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目
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