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2022稅務師涉稅服務實務練習題:“未交增值稅”明細科目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/07 08:26:12 字體:

第四章涉稅會計核算

單項選擇題

13、下列業(yè)務的會計分錄,不正確的是(?。?。

A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品:

借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅

B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設備:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設備:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應交稅費——應交增值稅

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

選項C,一般納稅人處置小汽車適用簡易征收辦法的,應直接通過“應交稅費——簡易計稅”科目核算。

【注意】小汽車在2013年8月1日后取得才允許抵扣進項稅額。

考察知識點

“未交增值稅”明細科目

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