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【單項選擇題】保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策,2020年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元,進項稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。 該公司12月份計提的加計抵減額=4×15%=0.6(萬元); 該公司12月份可抵減加計抵減額=0.6(萬元); 該公司12月份抵減前的應(yīng)納稅額=17-4=13(萬元); 抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減; 該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅=13-0.6=12.4(萬元)
考察知識點:增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還
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