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2018年稅務(wù)師試題稅二試題:應(yīng)納稅所得額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2019/07/12 14:28:41 字體:

基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅持每天做題,考試多加分!正保會計網(wǎng)校提供高質(zhì)量習(xí)題,摘自歷年題庫內(nèi)容,快來練習(xí)吧,下面是2018年稅務(wù)師試題稅法二計算試題及解析,趕緊測試下。

我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元,銷售成本2000萬元,繳納稅金及附加20萬元,銷售費用700萬元(其中廣告費620萬元),管理費用500萬元,財務(wù)費用80萬元,取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元,分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。

根據(jù)上述資料,回答以下問題:

1.該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是(?。┤f元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

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【答案】
A
【解析】

來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷(1-20%×50%)=10(萬元)

2.該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是(?。┤f元。

A. 2.25

B.2.50

C.9.00

D.1.00

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

境外所得抵免限額=10×25%=2.5(萬元)

3.該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是(?。┤f元。

A.700

B.720

C.725

D.680

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【答案】
B
【解析】

廣告費扣除限額=4000×15%=600(萬元),實際發(fā)生620萬元,超標(biāo)納稅調(diào)增20萬元。來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80+20=720(萬元)

4.該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

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【答案】
C
【解析】

實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+10×25%-1=181.5(萬元)

注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓,那么境外實際已納稅額就是1,不超過抵免限額,那么補(bǔ)稅1.5萬元。

希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),只有多做題才能鞏固知識點,才能發(fā)現(xiàn)自己哪里沒掌握好,愿大家都能考個好成績!

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