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2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：代理填制增值稅及附加稅費申報表
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練習(xí)時間：2024-01-08 做題次數(shù)：218 準(zhǔn)確率： 21.78％
1、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（?。?。
A、將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦
B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
C、將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬
D、將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷
E、將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓
查看答案解析
【答案】
CD【解析】
選項A，將自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中；選項B，將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進項稅額的范圍；選項E，將外購的貨物用于企業(yè)的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中。
【點評】第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額； 外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
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