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2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華：簡易計稅辦法計稅
稅務(wù)師考試是一場持久戰(zhàn)，備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家備考稅務(wù)師一路暢通，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了稅務(wù)師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關(guān)于《涉稅服務(wù)實務(wù)》中“年金的個人所得稅政策”提出的問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題內(nèi)容】
2020夢想成真-應(yīng)試指南 >>第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報代理和納稅審核 >>第267頁 >>第4題
【提問內(nèi)容】
增值稅納稅申報表的按照簡易計稅辦法計稅貨物銷售額為什么是2117000？
【老師回復(fù)】
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是業(yè)務(wù)三和業(yè)務(wù)四的銷售額，業(yè)務(wù)三是120510/1.03=117000，業(yè)務(wù)四是2100000/1.05=2000000.
【繼續(xù)提問】
2019年試題綜合分析題-代銷手續(xù)費未取得專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，導(dǎo)致進項稅額轉(zhuǎn)出10000元，提問該10000元是怎樣算出來的。試題如下：1.與某商場結(jié)算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：
借：銀行存款 101700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11700
后附原始憑證：
（1）商場代銷果汁結(jié)算清單1份：代理果汁價稅合計收入113000元，商場代銷手續(xù)費11300元，實收101700元；
（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元；稅額為11700元；
（3）銀行進賬單1份：金額為101700元。
【老師回復(fù)】
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：2019年試題中的這個題，進項稅額轉(zhuǎn)出10000說的是業(yè)務(wù)2，購買商鋪，因為發(fā)票不合格，不能抵扣進項，所以要進項稅額轉(zhuǎn)出10000，這10000是題中直接給出的，不需要計算。如果您還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問！
【繼續(xù)提問】
那網(wǎng)校對該題的答案解析給錯了？
【老師回復(fù)】
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：答案沒有問題，答案中的提示只是給的提示而是，取得普票不能抵扣進項，題中也沒有計入進項稅額，所以不需要轉(zhuǎn)出，下面的進項稅額轉(zhuǎn)出的10000和上面的提示是沒有關(guān)系的。如果您還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問！
注：以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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