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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) |
2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試已經(jīng)結(jié)束了,考生朋友們究竟考得怎么樣呢?是否正在熱切地盼望看到2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案呢?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋整理了2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(考生回憶版),供考生參考!歡迎廣大考生朋友們登錄網(wǎng)校論壇一起回憶試題對(duì)答案!以下是2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題及答案解析:
1.下列不發(fā)生消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的是(?。?。
A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車
B.首飾店銷售金銀首飾
C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商
D.禮品店銷售高檔手表
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D,高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)無(wú)需繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C,卷煙在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。C是批發(fā)環(huán)節(jié),批發(fā)給零售商需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅,如果批發(fā)給其他批發(fā)企業(yè),是不繳納消費(fèi)稅的。
2.某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶,選取新租戶采取免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該(?。ú豢紤]疫情期間相關(guān)優(yōu)惠政策)。
A.不需要繳納
B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
【正確答案】C
【答案解析】對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
3.甲公司為增值稅一般納稅人,2020年5月銷售一棟"營(yíng)改增"前外購(gòu)的房產(chǎn),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是(?。?。
A.應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)--已交稅金
C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅
【正確答案】A
【答案解析】"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
4.在規(guī)定納稅期前,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,首先應(yīng)(?。?。
A.核定其應(yīng)納稅額
B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.扣押其商品
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。
5.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是( )。
A.跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)
B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)
C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法
D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)BCD適用5%的征收率。
6.個(gè)體工商戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以( )。
A.不允許稅前扣除
B.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除
C.按照當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ),分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
D.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,不得扣除。
7.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中,稅務(wù)師占比應(yīng)高于(?。?/p>
A.30%
B.40%
C.60%
D.50%
【正確答案】D
【答案解析】合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。
8.下列情形中,應(yīng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回
B.企業(yè)銷售免稅商品
C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D.加油站發(fā)售加油卡
【正確答案】C
【答案解析】收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款時(shí),由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
9.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)( )份。
A.15
B.20
C.30
D.25
【正確答案】D
【答案解析】輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。
10.稅務(wù)師在納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),調(diào)賬時(shí)應(yīng)(?。?。
A.借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"
B.借記"以前年度損益調(diào)整"
C.貸記"以前年度損益調(diào)整"
D.貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記"以前年度損益調(diào)整";調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損,借記"以前年度損益調(diào)整",貸記有關(guān)科目。
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