2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十）

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多選題

下列關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有（　）。

A、欠繳稅款在3萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。此題在2017年應(yīng)試指南43頁(yè)。

多選題

依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（?。?/p>

A、享受?chē)?guó)家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)情況保守秘密

C、依法申請(qǐng)退回多繳的稅款

D、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款

E、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利，但不能因此拒絕履行納稅義務(wù)。此題在2017年應(yīng)試指南43頁(yè)。

多選題

甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有（?。?。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

C、處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款

D、處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

E、處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

【正確答案】CE

【答案解析】銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。此題在2017年應(yīng)試指南43頁(yè)。

單選題

印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的（　）計(jì)稅。

A、價(jià)款金額

B、報(bào)酬金額

C、使用費(fèi)金額

D、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)金額

【正確答案】B

【答案解析】技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

此題在經(jīng)典題解252頁(yè)。

單選題

從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計(jì)算列支規(guī)定的，土地增值稅申報(bào)表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報(bào)時(shí)應(yīng)（　）。

A、據(jù)實(shí)列支

B、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)

C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D、填報(bào)為0

【正確答案】D

【答案解析】從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計(jì)算列支規(guī)定的，土地增值稅申報(bào)表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)為零。此題在經(jīng)典題解252頁(yè)。

多選題

企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅的有（?。?。

A、甲企業(yè)與某公司簽訂合同，將使用過(guò)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給對(duì)方

B、乙企業(yè)與某公司簽訂了合同，用自己的產(chǎn)品換取對(duì)方的機(jī)器設(shè)備

C、丙企業(yè)與某公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同中，收取的貨物裝卸費(fèi)

D、丁企業(yè)與某公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

E、戊企業(yè)為了保證庫(kù)存商品數(shù)量的準(zhǔn)確性，由倉(cāng)庫(kù)人員獨(dú)立記錄了一本庫(kù)存數(shù)量進(jìn)出流水賬

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C，貨物運(yùn)輸合同中的裝卸費(fèi)不繳納印花稅；選項(xiàng)D，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，不繳納印花稅；選項(xiàng)E，倉(cāng)庫(kù)設(shè)立的記錄進(jìn)出貨物數(shù)量的流水賬，不屬于印花稅的征稅范圍。

此題在應(yīng)試指南291頁(yè)第1題

多選題

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的確具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（　）。

A、確認(rèn)稅款征收方式

B、確認(rèn)征稅范圍

C、稅收保全措施

D、不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E、不予代開(kāi)發(fā)票

【正確答案】CDE

【答案解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議，如果對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項(xiàng)A、B不符合題意。

此題在應(yīng)試指南314頁(yè)第2題。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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