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2020年稅務師稅法二練習試題：應納企業(yè)所得稅
2018年某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主營業(yè)務收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用500萬元（其中包括廣告費、業(yè)務宣傳費支出300萬元）、財務費用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結轉到本年度的廣告費支出100萬元。假設沒有其他相關調整事項。2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
查看答案解析
【答案】
A【解析】
會計利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）
廣告費扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實際發(fā)生了300萬元，準予全部扣除，上年結轉的廣告費支出也允許扣除。
應納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）
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