新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題：企業(yè)廠房賬務(wù)處理
2018年7月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理有（?。?。
A、借：固定資產(chǎn)清理 2300000
累計(jì)折舊 4000000
貸：固定資產(chǎn) 6300000
B、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 200000
C、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 200000
D、借：稅金及附加 600000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 600000
E、借：固定資產(chǎn)清理 6550000
貸：營業(yè)外收入 6550000
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
應(yīng)納增值稅＝（1020－600）/（1＋5%）×5%＝20（萬元）；結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的金額＝（1020－20增值稅）－230（凈值）－5（費(fèi)用）－60（土地增值稅）＝705（萬元）。
正確的分錄應(yīng)為：
借：固定資產(chǎn)清理 2300000
累計(jì)折舊 4000000
貸：固定資產(chǎn) 6300000
借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 200000
借：固定資產(chǎn)清理 650000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 600000
銀行存款50000
借：固定資產(chǎn)清理 7050000
貸：營業(yè)外收入 7050000
要想成功拿下稅務(wù)師，必須有嚴(yán)格的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并且能夠踏踏實(shí)實(shí)地努力。平時要多做練習(xí)題，鞏固基礎(chǔ)知識。學(xué)習(xí)過程中要堅(jiān)持每天做題，網(wǎng)校的稅務(wù)師題庫要好好利用起來！
可以下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP聽老師課程，做海量精選習(xí)題，體驗(yàn)專業(yè)老師在線答疑......非常方便！ （去下載>>）
正值2020稅務(wù)師考試報名季（報名入口），報名后同學(xué)們趕快選好課程學(xué)習(xí)吧！早一點(diǎn)將稅務(wù)師證書考下來，早點(diǎn)提升自己，有稅務(wù)師證書就代表著實(shí)力！考試教材都下來了，還沒學(xué)習(xí)的得抓緊投入備考啦！
趁著現(xiàn)在618活動期間購課這么優(yōu)惠，還能每天參與抽獎、秒殺搶低價圖書/機(jī)考系統(tǒng)，還能觀看直播參與特供秒殺，搶免單、抽5G手機(jī)大獎，一年只有一次“618”你還等什么呢？去活動主場了解更多驚喜>>
更多推薦：
2020年稅務(wù)師教材已出！是時候把這份備考經(jīng)驗(yàn)傳授給你們了！
618熱血來襲！網(wǎng)校免費(fèi)送華為P40手機(jī)啦！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號