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2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(三十六)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/07/22 18:16:35 字體:

備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來(lái)熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!

2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選

多選題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人,銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外),其銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)支付的(?。?。

A、向政府部門支付的征地費(fèi)用

B、向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C、向建筑企業(yè)支付的土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D、向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E、向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

【正確答案】ABE

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。“向政府部門支付的土地價(jià)款”,包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí),應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。此題在應(yīng)試指南197頁(yè)

單選題

稅務(wù)師在審核納稅人的增值稅銷售額時(shí),下列表述正確的是( )。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B、貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,不得相抵

D、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額;選項(xiàng)C,金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額;選項(xiàng)D,航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。

此題在應(yīng)試指南209頁(yè)

單選題

將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是(?。?/p>

A、用于贈(zèng)送給其他單位

B、用于修建廠房

C、作為集體福利

D、用于餐飲業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A屬于視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)BD屬于將外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。此題在應(yīng)試指南209頁(yè)

多選題

下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法,正確的有( )。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

B、資產(chǎn)重組中涉及的貨物,應(yīng)征收增值稅

C、資產(chǎn)重組中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán),不征收增值稅

D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不征收增值稅

E、由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn),因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照11%征收增值稅

【正確答案】ACD

【答案解析】資產(chǎn)重組中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán),均不征收增值稅,所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;電梯在安裝前屬于有形動(dòng)產(chǎn),電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照17%的稅率征收增值稅,所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。此題在應(yīng)試指南211頁(yè)

多選題

按現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的有(?。?。

A、跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)

B、其他個(gè)人出租房產(chǎn)

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)

E、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B,其他個(gè)人出租房產(chǎn),向地稅申報(bào);選項(xiàng)E,非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn),向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

此題在應(yīng)試指南214頁(yè)

多選題

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有(?。?。

A、不動(dòng)產(chǎn)在建工程分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、用于按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

E、紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】BCDE

【答案解析】《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中反映的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中包括:免稅項(xiàng)目用;集體福利,個(gè)人消費(fèi);非正常損失;按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用;免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額;紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額;上期留抵稅額抵減欠稅;上期留抵稅額退稅;其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。此題在應(yīng)試指南215頁(yè)

單選題

下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是(?。?/p>

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于國(guó)內(nèi)本企業(yè)的在建工程

C、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品向國(guó)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送

D、某食品廠將生產(chǎn)的食品對(duì)外捐贈(zèng)給福利院

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不作視同銷售收入處理。此題在應(yīng)試指南241頁(yè)。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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