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稅務師：車輛租賃公司發(fā)生納稅義務
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稅務師《涉稅服務實務》答疑精華：車輛租賃公司發(fā)生納稅義務
【試題內(nèi)容】
下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（?。?。
A.廣告公司簽訂發(fā)布廣告合同，應在收到定金時發(fā)生納稅義務
B.車輛租賃公司出租車輛收到預收款時發(fā)生納稅義務
C.采取賒銷方式銷售貨物，應在書面合同約定的收款日期的當天發(fā)生納稅義務
D.采取托收承付方式銷售貨物，應在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天發(fā)生納稅義務
『正確答案』A
『答案解析』納稅人提供應稅服務的，以提供應稅服務并收訖銷售款項或取得索取銷貨憑據(jù)的當天；先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
2016年稅務師考試備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《涉稅服務實務》第九章“車輛租賃公司發(fā)生納稅義務”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 車輛租賃公司出租車輛收到預收款時發(fā)生納稅義務是根據(jù)哪條規(guī)定？ 答疑老師回復： 預收款即發(fā)生納稅義務的，有增值稅中的有形動產(chǎn)租賃，營業(yè)稅中的租賃和建筑業(yè)勞務，銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權。 營改增的納稅義務發(fā)生時間： 1.納稅人提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期的當天;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。 2.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 3.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。 4.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 祝您學習愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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