2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習題精選（十四）

2019年正保會計網(wǎng)校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經(jīng)開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

1、單選題

下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)。

A、建立健全和有效實施內(nèi)部控制

B、評價內(nèi)部控制的有效性

C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

【答案】C

【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。(2018年應試指南下冊P161)

2、多選題

內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括(　)。

A、幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法

B、評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

C、為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務提供建設性的商業(yè)建議

D、在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

【答案】ABCD

【解析】內(nèi)部審計師的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當?shù)牟襟E，來應對控制的不足。越來越多的內(nèi)部審計師為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務提供建設性的商業(yè)建議。他們還幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法。而且，內(nèi)部審計師常常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用。(2018年應試指南下冊P165)

3、單選題

某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是(　)。

A、公司的執(zhí)行董事

B、公司的財務總監(jiān)

C、公司的總會計師

D、公司的獨立、非行政董事

【答案】D

【解析】審計委員會是董事會下設的專業(yè)委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經(jīng)驗。(2018年應試指南下冊P162)

4、單選題

下列關于審計委員會的表述中，錯誤的是(　)。

A、審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

B、審計委員會成員最重要的是具有管理技能，是否擁有相關的財務經(jīng)驗并不重要

C、董事會關于內(nèi)部控制的主要目標會授權給審計委員會負責

D、一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

【答案】B

【解析】審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經(jīng)驗。所以選項B錯誤。審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。董事會關于內(nèi)部控制的主要目標會授權給審計委員會負責。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。(2018年應試指南下冊P162)

5、多選題

審計委員會對內(nèi)部審計進行復核時應從以下哪些方面進行(　)。

A、組織中的地位

B、職能范圍

C、技術才能

D、專業(yè)應盡義務

【答案】ABCD

【解析】審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業(yè)應盡義務。(2018年應試指南下冊P165)

6、多選題

下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有(　)。

A、確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸

B、批準年度報告中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

C、外聘審計師的聘任

D、針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復核

【答案】ABCD

【解析】審計委員會應監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘，還應確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。審計委員會收到關于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結果的反應。審計委員會還應確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行。審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或干涉的獨立性。所以選項ACD正確。就內(nèi)部控制而言，審計委員會應復核企業(yè)的內(nèi)部財務控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會還應批準年報中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述，選項B正確。(2018年應試指南下冊P166)

7、單選題

在一般情況下，負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的是(　)。

A、總經(jīng)理

B、財務部

C、審計委員會

D、外部審計師

【答案】C

【解析】在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。(2018年應試指南下冊P162)

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