2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習題精選（八）

2019年正保會計網校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

多選題

下列屬于COSO《內部控制框架》控制環(huán)境內容的有（?。?。

A、員工的誠信度

B、管理哲學和經營風格

C、權責分配方法

D、董事會的經營重點和目標

【正確答案】ABCD

【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經營風格；權責分配方法、人事政策；董事會的經營重點和目標等。（2018年應試指南下冊P166）

單選題

下列選項中，不屬于財產保護控制的是（?。?。

A、妥善保管涉及資產的各種文件資料

B、為大樓或其內的區(qū)域設立門禁系統(tǒng)

C、定期對實物資產進行盤點

D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任

【正確答案】D

【答案解析】選項D屬于會計系統(tǒng)控制。（2018年應試指南下冊P161）

單選題

乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關部門聯合頒布的《內部控制基本規(guī)范》和《應用指引》，建立并完善了企業(yè)內部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權審批控制活動的是（?。?。

A、企業(yè)制定相關的規(guī)章制度，以倡導文明文化

B、財務部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證

C、相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字

D、會計登記現金與銀行日記賬

【正確答案】C

【答案解析】相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字體現的是部門主管和財務部門主管的審批。（2018年應試指南下冊P163）

多選題

下列各項屬于內部控制活動的有（?。?/p>

A、會計系統(tǒng)控制

B、財產保護控制

C、運營分析控制

D、績效考評控制

【正確答案】ABCD

【答案解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。（2018年應試指南下冊P164）

單選題

企業(yè)應當建立反舞弊機制。下列不應當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是（?。?/p>

A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益

B、與企業(yè)的關聯方進行交易

C、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權

D、相關機構或人員串通舞弊

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益；（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權；（4）相關機構或人員串通舞弊。（2018年應試指南下冊P161）

多選題

下列屬于信息與溝通要求的有（?。?。

A、建立反舞弊機制 

B、應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度 

C、與外部利益相關者保持有效溝通 

D、設計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現的事情 

【正確答案】ABC

單選題

依據《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》，以下需關注的主要風險是（?。?。

A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊 

B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展 

C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失 

D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故 

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