2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（一）

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1.單選題

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。

A、13.6 

B、14.45 

C、15.3 

D、12.75 

2.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（?。?/p>

A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除 

B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 

C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可以全額扣除 

D、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除 

3.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（?。?。

A、企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 

B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額 

C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當分得的部分，應(yīng)當確認為股息所得 

D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失 

4.單選題

2018年11月甲化妝品廠給職工發(fā)放化妝品和當月外購的大米作為福利，其中化妝品的成本為10萬元，同期對外銷售價格不含稅金額為20萬元；大米購進價格為5萬元，公允價值為5.5萬元。該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（　）萬元。

A、15.5 

B、25 

C、25.5 

D、15 

5.多選題

外購商譽的支出，在（?。?，準予在企業(yè)所得稅前扣除。

A、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時 

B、企業(yè)清算時 

C、企業(yè)年終決算時 

D、無形資產(chǎn)攤銷時 

6.單選題

根據(jù)規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（　）萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、20 

B、30 

C、40 

D、100 

7.單選題

下列關(guān)于一般收入的確認，說法正確的是（　）。

A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認收入 

B、企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認收入的實現(xiàn) 

C、股息等權(quán)益性投資收益以被投資方實際支付股息的日期確認收入的實現(xiàn) 

D、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) 

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