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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。
單選題
某銀行為增值稅一般納稅人,2022年10月該銀行將其抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)出售,下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的增值稅處理的說(shuō)法中,正確的是( )。
A、銀行可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額,適用5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
B、從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除抵債不動(dòng)產(chǎn)的作價(jià),應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)人開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票
C、從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除抵債不動(dòng)產(chǎn)的作價(jià),應(yīng)當(dāng)取得人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)生效的法律文書
D、銀行處置抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí),可全額向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票
單選題
某銀行為增值稅一般納稅人,2022年8月該銀行將其抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)出售,取得含稅售價(jià)500萬(wàn)元,該不動(dòng)產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)作價(jià)450萬(wàn)元(含稅),已取得人民法院生效的法律文書,銀行選擇采用差額納稅的方法計(jì)稅,當(dāng)期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A、2.38
B、4.13
C、23.81
D、41.28
單選題
下列關(guān)于小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)期末留抵稅額退稅的政策,納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為( )。
A、零
B、當(dāng)期期末留抵稅額
C、2019年3月31日期末留抵稅額
D、當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
單選題
關(guān)于符合條件的小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策,下列說(shuō)法正確的是(?。?。
A、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
B、增量留抵稅額一律為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
C、存量留抵稅額一律為2019年3月31日的期末留抵稅額
D、納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕?nbsp;
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。選項(xiàng)C,存量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定:
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零。
單選題
某小微企業(yè)系增值稅一般納稅人,2022年5月符合申請(qǐng)退還留抵稅額的條件,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。2022年5月相較于2019年3月31日新增加的期末留抵稅額為80萬(wàn)元,按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為90%。該企業(yè)2022年5月份允許退還的增量留抵稅額為(?。┤f(wàn)元。
A、72.00
B、43.20
C、48.00
D、80.00
單選題
某批發(fā)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月31日的期末留抵稅額為60萬(wàn)元,2022年7月申請(qǐng)一次性存量留抵退稅,當(dāng)期的期末留抵稅額為50萬(wàn)元,那么該納稅人可以申請(qǐng)退還的存量留抵稅額為( )萬(wàn)元。
A、50
B、60
C、10
D、20
多選題
自2023年1月1日至2023年12月31日,下列服務(wù)中,屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%政策的有( )。
A、餐飲服務(wù)
B、濕租業(yè)務(wù)
C、電信服務(wù)
D、文化服務(wù)
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