新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2019年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十二）
2019注會備考來襲，2019年注會備考課程也在陸續(xù)開通中，小伙伴們該行動起來了！CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。
1.多選題
下列關于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（?。?。
A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本
B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資資產(chǎn)成本
C、以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本
【正確答案】AD
【答案解析】以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。
2.單選題
下列屬于判斷企業(yè)所得稅大修理支出標準的是（?。?/span>
A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎20％以上
B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50％以上
C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年以上
D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
【正確答案】B
【答案解析】固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。
3.單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
A、稅收滯納金準予在稅前扣除
B、稅務機關的罰款不可以稅前扣除
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除
D、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資允許加計扣除
【正確答案】A
【答案解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：1 .向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。2 .企業(yè)所得稅稅款。3 .稅收滯納金4 .向行政管理部門支付罰金、罰款和被沒收財物的損失5 .超過規(guī)定標準的捐贈支出。6 .贊助支出7 .未經(jīng)核定的準備金支出8 .企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息9 .與取得收入無關的其他支出稅收滯納金不得在稅前扣除。
4.單選題
采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（?。?。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
【正確答案】D
【答案解析】采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
5.單選題
某高新技術企業(yè)，取得技術轉(zhuǎn)讓收入900萬元，其中成本100萬，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、22.5
B、30
C、37.5
D、33
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)所得稅=（900－100－500）×50%×15%=22.5（萬元）
6.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（?。?。
A、未投入使用的機器、設備
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
【正確答案】ACD
【答案解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，所以未投入使用的機器、設備不得計提折舊并在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計提折舊，并且可以在稅前扣除；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
7.單選題
境內(nèi)居民企業(yè)甲為化妝品生產(chǎn)公司，2018年會計利潤為1500萬元（未包含境外稅后所得300萬元人民幣），成本費用600萬元，其中公益性捐贈100萬元。假如沒有其他調(diào)整事項，該企業(yè)當年捐贈的調(diào)整額為（?。┤f元。
A、216
B、0
C、116
D、80
【正確答案】B
【答案解析】年度利潤總額=1500＋300=1800（萬元）捐贈限額=1800×12%=216（萬元），由于捐贈100萬元＜216萬元，所以可以據(jù)實扣除。所以納稅調(diào)整額0。
相關推薦
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號