24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/09/11 09:45:53 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會(huì)計(jì)師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。

2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

多選題

在稅務(wù)行政復(fù)議期間,可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有( )。

A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 

B、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 

C、被申請人確實(shí)難以執(zhí)行的 

D、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 

【答案】
BD
【解析】
行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行,但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行: (1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (3)申請人申請停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

單選題

稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為,納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

A、加收滯納金

B、確認(rèn)征稅范圍

C、確認(rèn)征稅對象

D、罰款

【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC屬于征稅行為,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,才可以提起稅務(wù)行政訴訟;選項(xiàng)D,屬于稅務(wù)行政處罰行為,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【點(diǎn)評】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的選擇復(fù)議??梢岳门懦ǎ鱿嚓P(guān)的題目。

征稅行為:包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

單選題

(2020年)下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?。

A、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告 

B、稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元 

C、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款 

D、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰 

【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)AC,國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款;選項(xiàng)D,“國務(wù)院”可以通過“行政法規(guī)”的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

多選題

(2020年)申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)可以申請行政復(fù)議的有( )。

A、沒收財(cái)物 

B、行政賠償 

C、行政審批 

D、發(fā)票管理 

【答案】
ABCD
【解析】

本題考核稅務(wù)行政復(fù)議范圍。

行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請。

(1)征稅行為(必經(jīng)復(fù)議),包括:確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

(2)行政許可、行政審批行為。

(3)發(fā)票管理行為,包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。

(4)稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

(5)行政處罰行為。

①罰款。

②沒收財(cái)物和違法所得。

③停止出口退稅權(quán)。

(6)不依法履行下列職責(zé)的行為:

①頒發(fā)稅務(wù)登記證;

②開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明;

③行政賠償;

④行政獎(jiǎng)勵(lì);

⑤其他不依法履行職責(zé)的行為。

(7)資格認(rèn)定行為。

(8)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。

(9)政府信息公開工作中的具體行政行為。

(10)納稅信用等級評定行為。

(11)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

(12)其他具體行政行為。

單選題

(2020年)下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則的是(?。?。

A、適用調(diào)解原則

B、起訴可停止執(zhí)行原則

C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員負(fù)責(zé)賠償原則

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

【答案】D
【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則包括:

(1)人民法院特定主管原則;

(2)合法性審查原則;

(3)不適用調(diào)解原則;

(4)起訴不停止執(zhí)行原則;

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則;

(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

【點(diǎn)評】本題考查稅務(wù)行政訴訟的原則。稅務(wù)行政訴訟的內(nèi)容還需要掌握的內(nèi)容:

稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為——復(fù)議前置;
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保行為;
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為;
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為;
(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;
(7)認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為;
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為。

單選題

下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要類型的是(?。?。

A、注銷稅務(wù)登記 

B、取消增值稅一般納稅人資格 

C、停止出口退稅權(quán) 

D、暫停營業(yè) 

【答案】
C
【解析】
根據(jù)稅法的規(guī)定,現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有:(1)罰款;(2)沒收財(cái)物違法所得;(3)停止出口退稅權(quán);(4)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

單選題

(2019年)下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是(?。?。

A、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬

B、有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè),其董事會(huì)

C、有權(quán)申請行政復(fù)議的合伙企業(yè),其任一合伙人

D、與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

【答案】A
【解析】選項(xiàng) B,有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè),該企業(yè)為申請人;選項(xiàng)C,有權(quán)申請行政復(fù)議的合伙企業(yè),該核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人;選項(xiàng)D,行政復(fù)議期間,行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的,可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議。

【點(diǎn)評】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議申請人。該內(nèi)容屬于記憶性的考點(diǎn)。

稅務(wù)行政復(fù)議的申請人和被申請人,參考如下:

申請人

合伙企業(yè)或股份制企業(yè):企業(yè)

有權(quán)申請復(fù)議的公民死亡:其近親屬

有權(quán)申請復(fù)議的公民為無行為能力人或限制行為能力人:其法定代理人

有權(quán)申請復(fù)議的法人或組織合并、分立、終止的:承受其權(quán)利義務(wù)的法人或組織

被申請人

對具體行政行為不服:作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

對扣繳義務(wù)人扣繳稅款行為不服:主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同名義做出具體行政行為:稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人

稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義做出具體行政行為:稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)則規(guī)定,經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為:批準(zhǔn)機(jī)關(guān)

申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序做出的決定不服:審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其他組織,未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán),以自己名義對外做出具體行政行為的:稅務(wù)機(jī)關(guān)

相關(guān)推薦:

2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號