2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（三十六）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。同學(xué)們要會(huì)區(qū)分各種銷(xiāo)售方式下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么樣的。可以參照以下總結(jié):

3、單選題

2021年10月1日，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)以分期收款方式銷(xiāo)售高檔化妝品一批，價(jià)稅合計(jì)為230萬(wàn)元。合同約定10月25日、11月25日各支付50%的價(jià)款。但由于對(duì)方資金緊張，10月25日只收到30%的貨款，剩余款項(xiàng)在11月25日全部支付，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)10月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f(wàn)元。

A、17.69 

B、15.27 

C、14.87 

D、0 

4、多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的有（　）。

A、居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象 

B、非居民企業(yè)應(yīng)僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得為征稅對(duì)象 

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)、境外所得作為征稅對(duì)象 

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象 

5、單選題

某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30％，該居民企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（?。┤f(wàn)元。

A、1018 

B、940 

C、1200 

D、1060 

6、多選題

下列關(guān)于所得來(lái)源地表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)出方所在地確定 

B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得按收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定 

D、銷(xiāo)售貨物所得按交易活動(dòng)發(fā)生地確定 

7、單選題

居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅基本稅率是（?。?。

A、10%  

B、15%  

C、20%  

D、25%