2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十四）

2018年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊軍老師的《稅法》課程已經(jīng)開(kāi)通了伙伴有沒(méi)有跟上課程進(jìn)度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來(lái)，你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

多選題

下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（?。?/p>

A、煙葉稅是以納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅

B、煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定

C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定；選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位?！颈绢}選自經(jīng)典題解205頁(yè)】

單選題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年6月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%，玉米平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為5000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。

A、195

B、172.57

C、209.23

D、65.66

【正確答案】C

【答案解析】農(nóng)產(chǎn)品核定扣除采用成本法的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1800×80%÷（1＋17%）×17%＝209.23（萬(wàn)元）。

單選題

某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售奶油。2018年1月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷(xiāo)售奶油20000斤，賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>

A、26000

B、15692.31

C、13000

D、12424.78

【正確答案】B

【答案解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝180000×60%×17%÷（1＋17%）＝15692.31（元）【本題選自應(yīng)試指南87頁(yè)】

多選題

下列對(duì)納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理包括（?。?/p>

A、處1萬(wàn)元以下罰款

B、處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

C、暫停其半年以?xún)?nèi)的專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

D、暫停其1年以?xún)?nèi)的專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

【正確答案】AC

【答案解析】對(duì)違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，按《稅收征收管理法》和《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以1萬(wàn)元以下的罰款，并可視具體情況，對(duì)丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)半年）停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票?！颈绢}選自應(yīng)試指南87頁(yè)】

單選題

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（?。?。

A、卷煙

B、白酒

C、煙絲

D、雪茄煙

【正確答案】A

【答案解析】消費(fèi)稅中只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。【本題選自應(yīng)試指南113頁(yè)】

單選題

我國(guó)確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是（?。?/p>

A、屬地原則

B、屬人原則

C、實(shí)質(zhì)重于形式的原則

D、屬地兼屬人原則

【正確答案】D

【答案解析】我國(guó)確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是屬地兼屬人原則?！颈绢}選自應(yīng)試指南23頁(yè)】

多選題

下列屬于中央政府收入的稅種有（?。?。

A、消費(fèi)稅

B、資源稅

C、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D、土地增值稅

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府收入，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項(xiàng)D，土地增值稅屬于地方政府收入?！颈绢}選自應(yīng)試指南25頁(yè)】

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