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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:亞瑟 2023/05/08 10:16:44 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

一、單選題

下列項(xiàng)目中,可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是(?。?。

A、實(shí)際繳納的增值稅稅額 

B、消費(fèi)稅滯納金 

C、期末留抵退稅退還的增值稅 

D、補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金 

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【答案】
A
【解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),是指納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

二、單選題

(2020年)下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?。

A、收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅  

B、進(jìn)口貨物應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅 

C、退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅  

D、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額 

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【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A,應(yīng)繳納增值稅,同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅,無免征的規(guī)定;選項(xiàng)B,對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C,對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

三、單選題

(2019年)位于某縣城的甲企業(yè)2022年1月繳納增值稅80萬,其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬,繳納消費(fèi)稅40萬,其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。

A、2 

B、4 

C、6 

D、8 

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【答案】
B
【解析】
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=[(80-20)+(40-20)]×5%=4(萬元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。這個(gè)題目的正確計(jì)算,關(guān)鍵在于確定計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

四、單選題

甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉,2022年2月5日實(shí)際支付的價(jià)款總額80萬元。下列關(guān)于煙葉稅納稅事項(xiàng)的表述正確的是(?。?。

A、煙草公司應(yīng)在3月20日申報(bào)繳納煙葉稅 

B、煙草公司2月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元 

C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅 

D、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月15日 

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【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A,煙葉稅按月計(jì)征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款;選項(xiàng)B,應(yīng)繳納煙葉稅=80×20%=16(萬元);選項(xiàng)C,煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地(乙縣)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅;選項(xiàng)D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天,即2月5日。

五、多選題

煙葉稅的征稅范圍包括(?。?/p>

A、采摘煙葉 

B、晾曬煙葉 

C、烤煙葉 

D、煙絲 

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【答案】
BC
【解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

六、單選題

某煙廠為增值稅一般納稅人,2018年1月收購(gòu)煙葉2000公斤,實(shí)際支付的價(jià)款總額30萬元,已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是(?。?。

A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元 

B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元 

C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元 

D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元 

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【答案】
C
【解析】
煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位,應(yīng)繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=30×20%=6(萬元)。

七、多選題

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有( )。

A、征收范圍比較廣 

B、實(shí)行從量定額征收 

C、屬于一種附加稅 

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)地區(qū)差別比例稅率 

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【答案】
ACD
【解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn):稅款??顚S?;屬于一種附加稅;根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)地區(qū)差別比例稅率;征稅范圍比較廣。

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