注冊會計師《稅法》每日一練：研發(fā)機構(gòu)（2021.10.07）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小鄒 2021/10/07 09:02:16　字體：大小

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單選題

甲研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，因項目調(diào)整2021年年初采購的一臺國產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為860萬元，該設(shè)備原值為1120萬元，累計已提折舊15萬元。甲研發(fā)機構(gòu)應(yīng)補稅款（?。┤f元。

A、111.8

B、120.25

C、135.68

D、110.3

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【答案】

【解析】

研發(fā)機構(gòu)已退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機構(gòu)須按照下列計算公式，向主管稅務(wù)機關(guān)補繳已退稅款：應(yīng)補稅款＝增值稅專用發(fā)票上注明的金額×（設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值）×適用增值稅稅率設(shè)備折余價值＝設(shè)備原值－累計已提折舊應(yīng)補稅款＝860×[（1120－15）÷1120]×13%＝110.3（萬元）

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