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2017注會(huì)《稅法》每日一練：應(yīng)納稅所得額（03.30）
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單選題
某高新技術(shù)企業(yè)為居民企業(yè)，2017年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2017年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、32
B、34
C、44
D、54
【正確答案】A
【答案解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-400×14%=24（萬(wàn)元）
高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照工資、薪金的8%計(jì)算稅前扣除限額，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-400×8%=8（萬(wàn)元）；
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24+8=32（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-03-30
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