黑龍江省注協(xié)開展2017年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所、市（地）注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）的規(guī)定和《關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）要求，省注協(xié)定于近期開始對我省會計師事務(wù)所進行2017年注冊會計師任職資格檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、檢查對象

檢查2016年12月31日前注冊的、在我省依法設(shè)立的會計師事務(wù)所（含分所，下同）執(zhí)業(yè)或協(xié)會代管未滿1年的注冊會計師。

二、檢查內(nèi)容

依據(jù)中注協(xié)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師、新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人、中小會計師事務(wù)所的合伙人（股東）、以及協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況。

（一）具體內(nèi)容：

1、是否具有完全民事行為能力；

2、是否專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；

3、是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿12個月；

4、是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分；

5、是否按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓(xùn)；

6、是否按時足額交納會費；

7、是否按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所、基本信息變更備案等手續(xù)；

8、是否履行了《中國注冊會計師協(xié)會章程》和《黑龍江省注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)；

9、中國注冊會計師協(xié)會和黑龍江省注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。

（二）具有下列情形之一的注冊會計師暫緩?fù)ㄟ^年檢

1、未履行會員義務(wù)的；

2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、沒有完成2016年度注冊會計師繼續(xù)教育的；

5、所在會計師事務(wù)所未連續(xù)達到辦所條件的；

6、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的；

7、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的；

8、事務(wù)所未及時、足額繳納會費的；

9、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的；

10、未按規(guī)定填報任職資格檢查材料的；

11、其他不符合規(guī)定，需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

（三）具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

1、依法被撤銷注冊、受刑事處罰或被吊銷注冊會計師證書的；

2、未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3、不具備完全民事行為能力的；

4、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿12個月的；

5、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

6、在規(guī)定期限內(nèi)未按要求參加檢查的；

7、拒不交納會費的；

8、拒不履行《中國注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)的；

10、不適合擔(dān)任注冊會計師的其他情形。

三、送審材料

（一）會計師事務(wù)所應(yīng)填報的表格

黑龍江省2017年注冊會計師任職資格檢查表（附件1）。其中表2由注冊會計師本人填寫，其余表1、表3、表4、表5、表6由事務(wù)所填寫，表5可隨社保證明單獨裝訂。

所有表格用訂書釘（不要用密封條）上下裝訂，其框架、內(nèi)容不得修改，原則上每張附表打在同一頁（A4）紙上（可雙面打印），列寬可調(diào)，行次不夠可加頁。附表中所有時間均以“XXXX（年）-XX（月）-XX（日）”格式填寫。除報送紙質(zhì)表格外，各事務(wù)所還應(yīng)將電子版表格（郵件標(biāo)題寫明事務(wù)所名稱）發(fā)送至指定郵箱（2134905162@qq.com）

（二）會計師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

1、注冊會計師證書原件（如年檢頁信息已滿，可提請換證，見附件2）；

2、注冊會計師《繼續(xù)教育證書》原件；

3、事務(wù)所繳納的2016年度團體會費及個人會費收據(jù)原件；

4、全部參檢注冊會計師的社保參保證明原件（與附件1的表5一起單獨裝訂）；

5、需要說明事項的報告（如無特別說明的事項可不提交）及省注協(xié)要求的其他證明材料。

（三）協(xié)會代管人員（包括已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的注冊會計師）應(yīng)提交的材料

1、2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件1表2）

2、注冊會計師證書原件；

3、注冊會計師《繼續(xù)教育證書》原件；

4、繳納個人會費收據(jù)原件；

5、人事檔案托管證明。

四、工作程序及時間安排

2017年注冊會計師任職資格檢查時間為2017年3月6日至4月21日（節(jié)假日除外），具體安排如下：

（一） 事務(wù)所自查階段

自本通知下發(fā)之日起，各事務(wù)所應(yīng)在網(wǎng)上完成數(shù)據(jù)更新及提請年檢操作，并準(zhǔn)備年檢送審材料。

1、事務(wù)所應(yīng)全面更新中國注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡稱中注協(xié)系統(tǒng)，網(wǎng)址）數(shù)據(jù)，對事務(wù)所名稱、辦公場所、主任會計師（首席合伙人）、股東（合伙人）、人員構(gòu)成等基本情況要認真核對并修改，無修改權(quán)限的信息應(yīng)與檢查材料一起書面報省注協(xié)處理（見附件2）。同時在“任職資格檢查”下的“待提請人員”中選擇申請年檢的人員，完成“提請年檢”操作。未完成數(shù)據(jù)更新或提請年檢的事務(wù)所人員一律暫緩年檢。

2、事務(wù)所應(yīng)組織注冊會計師填寫年檢相關(guān)表格，按要求簽字并蓋章。其中：對自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年等上述不予通過年檢情形的，所在事務(wù)所應(yīng)提供特別事項說明材料（交回注師證書原件及名章）；自愿不參加年檢并注銷注冊的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)提交注師本人簽字注銷注冊申請（見附件2，交回注師證書原件及名章）。

（二）市（地）注協(xié)初審階段

1、注冊地在哈爾濱以外的各會計師事務(wù)所按注冊地歸屬由當(dāng)?shù)厥校ǖ兀┳f(xié)進行初審，確認材料符合要求后再報送由省注協(xié)復(fù)審。（綏芬河市的事務(wù)所由牡丹江市注協(xié)初審，撫遠市的事務(wù)所由佳木斯市注協(xié)初審）。

各事務(wù)所應(yīng)于2017年3月31日前，由會計師事務(wù)所的主任會計師（首席合伙人）或分所負責(zé)人攜帶本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到當(dāng)?shù)刈f(xié)進行初審。

2、注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務(wù)所，初審和復(fù)審一并進行，省注協(xié)與哈爾濱市注協(xié)聯(lián)合辦公。

注冊地在哈爾濱的會計師事務(wù)所應(yīng)于2017年3月6日至3月31日期間（節(jié)假日除外），由主任會計師（首席合伙人）或分所負責(zé)人攜本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到省注協(xié)注冊部進行檢查。檢查地點：省注協(xié)注冊部（民益街80號3號樓303）。

為保證檢查秩序和工作進度，上述事務(wù)所可事先通過電話或QQ預(yù)約檢查時間，每天安排檢查10—12家事務(wù)所。屆時事務(wù)所可按照約定時間到省注協(xié)注冊部進行檢查；在約定時間未能及時參加檢查的事務(wù)所，需重新進行預(yù)約。預(yù)約電話：0451-53676973；QQ群號：110191470“省注協(xié)工作群（哈市）”

3、協(xié)會代管人員可直接向省注協(xié)申請任職資格檢查，檢查截止時間為2017年3月31日。

4、各市地注協(xié)在對本地區(qū)的會計師事務(wù)所進行初審后，要進行以下工作：填寫《2017年注冊會計師任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表》（附件3）；形成初審工作書面總結(jié)。

（三）省注協(xié)復(fù)審階段

請各市（地）注協(xié)于2017年4月5日至4月13日期間（見附件4），將事務(wù)所送審材料、匯總表及工作報告，統(tǒng)一報至省注協(xié)注冊部進行復(fù)審確認。

（四）實地檢查階段

對2017年新設(shè)立、被投訴舉報、2016年受到行業(yè)懲戒及行政處罰的會計師事務(wù)所，將進行實地檢查。

1、檢查時間：2017年4月14日至4月21日。

2、檢查對象：具體名單見附件5《2017年任職資格檢查（實地檢查）會計師事務(wù)所》。

3、檢查要求：凡列為實地檢查事務(wù)所的全體股東（合伙人）或分所負責(zé)人，請按通知要求的時間，持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料接受省注協(xié)的實地檢查。

（五）結(jié)果公布階段

復(fù)審及檢查全部結(jié)束后，省注協(xié)將以正式文件的方式發(fā)布年檢結(jié)果，并在省注協(xié)網(wǎng)站（www.hljicpa.org.cn）公示檢查結(jié)果，公示期為5天。公示期間如有投訴、舉報的，經(jīng)協(xié)會核實后按相關(guān)規(guī)定處理。公示期滿后，將2017年任職資格檢查結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊會計師》雜志及省內(nèi)權(quán)威報刊上予以公告。

（六）補檢階段

2017年5月25日至6月9日（節(jié)假日除外）為補檢期。對列入暫緩檢查的注冊會計師，應(yīng)對暫緩事由進行補充、整改，再由本人或其所在的會計師事務(wù)所將年檢材料報送省注協(xié)。經(jīng)檢查符合規(guī)定的，予以通過復(fù)查；仍不符合規(guī)定的，即按不予通過的情形辦理。

五、其他要求

（一）對會計師事務(wù)所及注冊會計師的要求

1、各會計師事務(wù)所、分所要高度重視2017年注冊會計師任職資格檢查工作，按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，做好行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提報、年檢材料的準(zhǔn)備工作，并及時按要求報送年檢材料。

2、注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其送審材料內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)將根據(jù)中注協(xié)《會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。受懲戒注冊會計師所在的事務(wù)所還將被列入次年實地檢查名單。

3、暫緩?fù)ㄟ^及不予通過任職資格檢查的注冊會計師，不得執(zhí)行注冊會計師法定業(yè)務(wù)。

4、任職資格檢查期間，暫停辦理注冊會計師注冊、轉(zhuǎn)所及事務(wù)所股東資質(zhì)審核手續(xù)。

（二）對市地注協(xié)的要求

1、各市（地）注協(xié)要高度重視任職資格檢查工作，認真布置本地區(qū)的工作，對本地區(qū)會計師事務(wù)所的相關(guān)表格填報工作進行指導(dǎo)。督促會計師事務(wù)所核對中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中會計師事務(wù)所和注冊會計師信息，并將無修改權(quán)限的信息及時匯總上報省注協(xié)。

2、要按規(guī)定要求嚴格把關(guān)，尤其關(guān)注注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況，要對會計師事務(wù)所上報材料的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負責(zé)，對年檢材料不全的注冊會計師要督促其補齊修正。

3、對本地注冊會計師任職情況要全面掌握。要認真編報本地區(qū)匯總數(shù)據(jù)（附件3），保證信息的準(zhǔn)確性和有效性。按時間要求及時報送省注協(xié)。

4、對本地區(qū)的初審情況要形成書面總結(jié)。

附件1：黑龍江省2017年注冊會計師任職資格檢查表

附件2：特殊事項模板

附件3：2017年任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表

附件4：2017年任職資格檢查市（地）注協(xié)復(fù)審時間表

附件5：2017年任職資格檢查（實地檢查）會計師事務(wù)所

附件下載

黑龍江省注冊會計師協(xié)會

2017年3月2日