黑龍江2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

黑龍江省注冊會計師協(xié)會關于開展2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所、市（地）注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）的規(guī)定和《關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2015] 83號）要求，省注協(xié)定于近期開始對我省會計師事務所進行2016年注冊會計師任職資格檢查工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下。

一、檢查對象

檢查2015年12月31日前注冊的、在我省依法設立的會計師事務所（含分所，下同）執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

二、檢查內容

依據(jù)中注協(xié)年檢辦法及相關制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注專職執(zhí)業(yè)情況，關注涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師、新設立會計師事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所的合伙人（股東）、以及協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況。

（一）具體內容：

1、是否具有完全民事行為能力；

2、是否專職在會計師事務所執(zhí)業(yè)；

3、是否在2家及2家以上會計師事務所出資；

4、是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿12個月；

5、是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分；

6、是否按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓；

7、是否按時足額交納會費；

8、是否按規(guī)定辦理轉所、基本信息變更備案等手續(xù)；

9、是否按規(guī)定完成業(yè)務報備；

10、是否履行了《中國注冊會計師協(xié)會章程》和《黑龍江省注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務；

11、中國注冊會計師協(xié)會和黑龍江省注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內容。

（二）具有下列情形之一的注冊會計師暫緩通過年檢

1、未履行會員義務的；

2、所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、沒有完成2015年度注冊會計師繼續(xù)教育的；

5、所在會計師事務所未連續(xù)達到辦所條件的；

6、檢查期間未辦理完畢轉所手續(xù)的；

7、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的；

8、在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉讓或退伙手續(xù)的；

9、事務所未及時、足額繳納會費的；

10.不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的；

11、未按規(guī)定填報任職資格檢查材料的；

12、其他不符合規(guī)定，需暫緩通過的情形。

（三）具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

1、依法被撤銷注冊、受刑事處罰或被吊銷注冊會計師證書的；

2、未在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

3、不具備完全民事行為能力的；

4、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿12個月的；

5、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

6、 在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉讓或退伙手續(xù)的；

7、在規(guī)定期限內未按要求參加檢查的；

8、拒不交納會費的；

9、未履行《中國注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務的；

10、不適合擔任注冊會計師的其他情形。

三、送審材料

（一）會計師事務所應填報的表格

黑龍江省2016年注冊會計師任職資格檢查表（附件1），其中表2由注冊會計師本人填寫，其余表1、表3、表4、表5、表6由事務所填寫，表5可隨社保證明單獨裝訂。

所有表格用訂書釘（不要用密封條）上下裝訂，其框架、內容不得修改，原則上每張附表打在同一頁（A4）紙上（可雙面打印），列寬可調，行次不夠可加頁。附表中所有時間均以“XXXX（年）-XX（月）-XX（日）”格式填寫。除報送紙質表格外，各事務所還應將電子版表格（郵件標題寫明事務所名稱）發(fā)送至指定郵箱（2134905162@qq.com）

（二）會計師事務所應提交的材料

1、注冊會計師證書原件；

2、注冊會計師《繼續(xù)教育證書》原件；

3、事務所繳納的2015年度團體會費及個人會費收據(jù)原件；

4、全部參檢注冊會計師的社保參保證明原件（與附件1的表5一起單獨裝訂）；

5、需要說明事項的報告（如無特別說明的事項可不提交）及省注協(xié)要求的其他證明材料。

（三）協(xié)會代管人員（包括已從原事務所轉出、擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的注冊會計師）應提交的材料

1、2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件1表2）；

2、注冊會計師證書原件（如證頁信息已滿，可提請換證，見附件2）；

3、注冊會計師《繼續(xù)教育證書》原件；

4、繳納個人會費收據(jù)原件；

5、人事檔案托管證明。

四、工作程序及時間安排

2016年注冊會計師任職資格檢查時間為2016年2月26日至4月25日（節(jié)假日除外），具體安排如下：

（一） 事務所自查階段

自本通知下發(fā)之日起，各事務所應在網(wǎng)上完成數(shù)據(jù)更新及提請年檢操作，并準備年檢送審材料。

1、事務所應全面更新中國注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡稱中注協(xié)系統(tǒng)，網(wǎng)址）數(shù)據(jù)，對事務所名稱、辦公場所、主任會計師（首席合伙人）、股東（合伙人）、人員構成等基本情況要認真核對并修改，無修改權限的信息應與檢查材料一起書面報省注協(xié)處理（見附件2）。同時在“任職資格檢查”下的“待提請人員”中選擇申請年檢的人員，完成“提請年檢”操作。未完成數(shù)據(jù)更新或提請年檢的事務所人員一律暫緩年檢。

2、事務所應組織注冊會計師填寫年檢相關表格，按要求簽字并蓋章。其中：對自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年等上述不予通過年檢情形的，所在事務所應提供特別事項說明材料（交回注師證書原件及名章）；自愿不參加年檢并注銷注冊的注冊會計師，應當提交注師本人簽字注銷注冊申請（見附件2，交回注師證書原件及名章）；申請轉為非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應當填報《轉非執(zhí)業(yè)會員申請表》，交回注師證書及名章。

（二）市（地）注協(xié)初審階段

1、各事務所按注冊地歸屬由當?shù)厥校ǖ兀┳f(xié)進行初審，確認材料符合要求后再報送由省注協(xié)復審。（綏芬河市的事務所由牡丹江市注協(xié)初審，撫遠市的事務所由佳木斯市注協(xié)初審）。

各事務所應于2016年3月20日前，由全體股東（合伙人）或分所負責人攜帶本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到當?shù)刈f(xié)進行初審。

2、注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務所，初審和復審一并進行，省注協(xié)與哈爾濱市注協(xié)聯(lián)合辦公。

2016年2月26日至3月25日期間（節(jié)假日除外），由上述會計師事務所的主任會計師（首席合伙人）或分所負責人攜本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到省注協(xié)注冊部進行檢查。檢查地點：省注協(xié)注冊部 民益街80號3號樓303。

為保證檢查秩序和工作進度，上述事務所可事先通過電話或QQ預約檢查時間，每天安排檢查10—12家事務所。屆時事務所可按照約定時間到省注協(xié)注冊部進行檢查；在約定時間未能及時參加檢查的事務所，需重新進行預約。預約電話：0451-53676973；QQ群號：110191470省注協(xié)工作群（哈市）

3、協(xié)會代管人員可直接向省注協(xié)申請任職資格檢查，檢查截止時間為2016年3月25日。

4、各市地注協(xié)在對本地區(qū)的會計師事務所進行初審后，要進行以下工作：填寫《2016年注冊會計師任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表》（附件3）；形成初審工作書面總結。

（三）省注協(xié)復審階段

各市（地）注協(xié)于2016年4月5日至4月14日期間，按省注協(xié)具體時間安排（見附件4），將事務所送審材料、匯總表及工作報告，統(tǒng)一報至省注協(xié)注冊部進行復審確認。

（四）實地檢查階段

對2015年新設立、被投訴舉報、2015年受到行業(yè)懲戒及行政處罰的會計師事務所，將進行實地檢查。

1、檢查時間：2016年4月10日至4月22日。

2、檢查對象：具體名單見附件5《2016年任職資格檢查（實地檢查）會計師事務所》。

3、檢查要求：凡列為實地檢查事務所的全體股東（合伙人）或分所負責人，請按要求在規(guī)定時間內持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料接受省注協(xié)的實地檢查。

（五）結果公布階段

復審及檢查全部結束后，省注協(xié)將以正式文件的方式發(fā)布年檢結果，并在省注協(xié)網(wǎng)站（www.hljicpa.org.cn）公示檢查結果，公示期為5天。公示期間如有投訴、舉報的，經(jīng)協(xié)會核實后按相關規(guī)定處理。公示期滿后，將2016年任職資格檢查結果在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊會計師》雜志及省內權威報刊上予以公告。

（六）補檢階段

2016年5月23日至6月8日為補檢期。對列入暫緩檢查的注冊會計師，應對暫緩事由進行補充、整改，再由本人或其所在的會計師事務所將年檢材料報送省注協(xié)。經(jīng)檢查符合規(guī)定的，予以通過復查；仍不符合規(guī)定的，即按不予通過的情形辦理。

五、其他要求

（一）對會計師事務所及注冊會計師的要求

1、各會計師事務所、分所要高度重視2016年注冊會計師任職資格檢查工作，按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，做好行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提報、年檢材料的準備工作，并及時按要求報送年檢材料。

2、注冊會計師和事務所應當對其送審材料內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)將根據(jù)中注協(xié)《會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。受懲戒注冊會計師所在的事務所還將被列入次年實地檢查名單。

3、暫緩通過及不予通過任職資格檢查的注冊會計師，不得執(zhí)行注冊會計師法定業(yè)務。

4、任職資格檢查期間，暫停辦理注冊會計師注冊、轉所及事務所股東資質審核手續(xù)。

（二）對市地注協(xié)的要求

1、各市（地）注協(xié)要高度重視任職資格檢查工作，認真布置本地區(qū)的工作，對本地區(qū)會計師事務所的相關表格填報工作進行指導。督促會計師事務所核對中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中會計師事務所和注冊會計師信息，并將無修改權限的信息及時匯總上報省注協(xié)。

2、要按規(guī)定要求嚴格把關，檢查時要求事務所股東（合伙人）必須到場，尤其關注注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況，要對會計師事務所上報材料的真實性、完整性、準確性負責，對年檢材料不全的注冊會計師要督促其補齊修正。

3、對本地注冊會計師任職情況要全面掌握。要認真編報本地區(qū)匯總數(shù)據(jù)（附件3），保證信息的準確性和有效性。按時間要求及時報送省注協(xié)。

4、對本地區(qū)的初審情況要形成書面總結。

附件1：黑龍江省2016年注冊會計師任職資格檢查表

附件2：特殊事項模版

附件3：2016年任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表

附件4：2016年任職資格檢查市（地）注協(xié)復審時間表

附件5：2016年任職資格檢查（實地檢查）會計師事務所

黑龍江省注冊會計師協(xié)會
2016年2月23日