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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：可抵扣暫時(shí)性差異的確定
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【單選題】
甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬(wàn)元，2×18年度利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目下有500萬(wàn)元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×18年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為（?。┤f(wàn)元。
A、600
B、500
C、400
D、700
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2×18年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝600＋500－400＝700（萬(wàn)元），因稅法規(guī)定該預(yù)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，所以未來期間可稅前扣除的金額為700萬(wàn)元，故計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬(wàn)元。 【該題針對(duì)“可抵扣暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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