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每天一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必看知識(shí)點(diǎn)&練習(xí)題——暫時(shí)性差異的確定
2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考預(yù)習(xí)備考階段即將結(jié)束，大家都學(xué)的怎么樣了？適量的做題可以幫助大家更好的鞏固知識(shí)點(diǎn)哦~網(wǎng)校特地為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段備考知識(shí)點(diǎn)&練習(xí)題，快來(lái)看看吧！
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段必看知識(shí)點(diǎn)——暫時(shí)性差異的確定
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題——暫時(shí)性差異的確定
（單項(xiàng)選擇題）某公司適用的所得稅稅率為25%，2×19年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2×19年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2×19年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（?。┤f(wàn)元。
A.0
B.100
C.－100
D.25
查看答案解析
【答案】
A
【答案解析】
因按照稅法規(guī)定，企業(yè)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除，即該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額為0，則其計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值100－未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0＝100（萬(wàn)元）。該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值100萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元相同，不形成暫時(shí)性差異。
【考察知識(shí)點(diǎn)】
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確定
知識(shí)點(diǎn)匯總：
【以練帶學(xué)】每天一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段必看知識(shí)點(diǎn)&練習(xí)題
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