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中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:所得稅(01.22)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2024/01/22 09:12:20 字體:

對于中級會計(jì)職稱考試而言,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),日積月累,考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會計(jì)網(wǎng)?!吨屑墪?jì)實(shí)務(wù)》每日一練,助你一臂之力,趕快來練習(xí)吧!

多選題

下列有關(guān)所得稅的論斷中,正確的有(?。?/p>

A、其他債權(quán)投資的公允價(jià)值高于初始成本時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用 

B、因罰沒支出形成的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

C、如果稅務(wù)認(rèn)定收到預(yù)收款即為收入實(shí)現(xiàn),則合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

D、無形資產(chǎn)開發(fā)支出允許資本化的部分在稅務(wù)上允許追計(jì)75%,形成可抵扣暫時(shí)性差異 

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
選項(xiàng) A,其他債權(quán)投資的公允價(jià)值波動(dòng)不影響損益,也就不會調(diào)整“所得稅費(fèi)用”;選項(xiàng)B,稅法規(guī)定罰沒支出不得稅前扣除,賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),屬于永久性差異;選項(xiàng)C,會計(jì)上不確認(rèn)收入,而是確認(rèn)了合同負(fù)債,但稅法要現(xiàn)在確認(rèn)收入,未來期間會計(jì)將合同負(fù)債轉(zhuǎn)入收入時(shí),不需要重復(fù)納稅,即未來期間準(zhǔn)予稅前扣除,即合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,因此合同負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,假設(shè)賬面價(jià)值是100,計(jì)稅基礎(chǔ)=100×175%175,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

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中級會計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(01.22)

中級會計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(01.22)

中級會計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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