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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：所得稅的相關(guān)核算（01.21）
從來沒有一種堅持會被辜負(fù)，跌倒的時候，一定不要輕言放棄，正保會計網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行！以下為《中級會計實務(wù)》每日一練測試，一起來練習(xí)吧！
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)并已注冊的專利權(quán)的初始確認(rèn)
B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽
C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項B，非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽，稅法不認(rèn)可商譽的價值，計稅基礎(chǔ)為0，與賬面價值之間的差額形成暫時性差異，如果確認(rèn)該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著增加了商譽的賬面價值，還會進一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債和商譽的價值會不斷變化，進入“死循環(huán)”，因此形成的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅。
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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