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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定—存貨模式
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●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定—存貨模式
將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。
1.假設(shè)前提
（1）每天現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)得以補(bǔ)充；
（2）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)；
（3）有價(jià)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易成本可以獲悉。
2.決策原則
現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量。
（1）機(jī)會(huì)成本：指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。
機(jī)會(huì)成本＝平均現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利息率
（2）交易成本：指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用。
交易成本＝交易次數(shù)×每次交易成本
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校全新推出2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱超值精品班 ▎高效實(shí)驗(yàn)班 ▎特色暢學(xué)班 ▎尊享無(wú)憂班等班次，學(xué)員可結(jié)合自身特點(diǎn)選擇適合自己的課程。快速報(bào)課學(xué)習(xí)>>
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