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中級會計職稱財務管理知識點：投資的含義與分類
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●財務管理知識點：投資的含義與分類
投資是為了獲取長期收益而向一定對象投放資金的經(jīng)濟行為，如構(gòu)建廠房設備、購買股票債券等經(jīng)濟行為。按照不同的特點和要求，投資可以進行不同分類：
一、按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關系，分為直接投資和間接投資。
| 直接投資 | 將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤的企業(yè)投資。 |
| 間接投資 | 將資金投放于股票、債券等權益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。通過獲取股利和利息收益分享直接投資的經(jīng)營利潤。 |
二、按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)分為項目投資和證券投資。
| 項目投資 | 購買具有實質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營資產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，開展實質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營活動，謀取經(jīng)營利潤。項目投資，屬于直接投資。 |
| 證券投資 | 購買權益性證券資產(chǎn)，通過證券資產(chǎn)賦予的權利獲得投資收益。證券投資屬于間接投資。 |
三、按投資活動對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響，企業(yè)投資分為發(fā)展性投資和維持性投資。
| 發(fā)展性投資 | 也可以稱為戰(zhàn)略性投資，是指對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局有重大影響的企業(yè)投資，如企業(yè)間兼并合并的投資、轉(zhuǎn)換新行業(yè)和開發(fā)新產(chǎn)品投資、大幅度擴大生產(chǎn)規(guī)模的投資等等。 |
| 維持性投資 | 也可以稱為戰(zhàn)術性投資，是為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營正常進行，不會改變企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局的企業(yè)投資。如更新替換舊設備的決策、配套流動資金投資、生產(chǎn)技術革新的投資等等。 |
四、按投資活動資金投出的方向，企業(yè)投資分為對內(nèi)投資和對外投資。
| 對內(nèi)投資 | 是指在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營所需的經(jīng)營性資產(chǎn)。 |
| 對外投資 | 通過聯(lián)合投資、合作經(jīng)營、換取股權、購買證券資產(chǎn)等投資方式，向企業(yè)外部其它單位投放資金。 |
【提示】對內(nèi)投資都是直接投資，對外投資主要是間接投資，也可能是直接投資。
五、按投資項目之間的相互關聯(lián)關系，企業(yè)投資分為獨立投資和互斥投資。
| 獨立投資 | 是相容性投資，各個投資項目之間互不關聯(lián)、互不影響、可以同時并存。 |
| 互斥投資 | 是非相容性投資，各個投資項目之間相互關聯(lián)、相互替代、不能同時并存。 |
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