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2021年中級會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始啦!為幫助大家備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過程中出現(xiàn)的問題,專業(yè)老師給出詳細(xì)答疑。以下是中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華,希望對大家有幫助!
問題:
老師您好!第7條,把自己公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利提供本單位員工,視同銷售,還有哪些是視同銷售,哪些不是?視同銷售都要納稅,對吧?麻煩老總結(jié)一下,謝謝您
回答:
一、視同銷售
1.視同銷售貨物
(1)委托代銷行為。
①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;
②銷售代銷貨物。
(2)貨物異地移送。
設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。(3)自產(chǎn)、委托加工、購進(jìn)的貨物用于“非生產(chǎn)性”支出。
①將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);
②將自產(chǎn)、委托加工或者“購進(jìn)”的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;
③將自產(chǎn)、委托加工或者“購進(jìn)”的貨物分配給股東或者投資者;
④將自產(chǎn)、委托加工或者“購進(jìn)”的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
2.視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人“無償”提供服務(wù);
(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人“無償”轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
用于“公益事業(yè)”或者以“社會(huì)公眾”為對象的除外。
二、除以上視同銷售外,其余情況不適用視同銷售。
三、是的,視同銷售都是要繳納增值稅。
注: 以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會(huì)針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略)
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