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中級審計師《審計專業(yè)相關知識》試題：金融資產(chǎn)（09.02）
中級審計師考試·單選題
甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應確認（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
B、遞延所得稅負債150萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元
D、遞延所得稅負債725萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎2300萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。
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