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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》試題：金融資產(chǎn)（09.02）
中級(jí)審計(jì)師考試·單選題
甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬(wàn)元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬(wàn)元
D、遞延所得稅負(fù)債725萬(wàn)元
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元。
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