2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（二十五）

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1、單選題

下列車船中，不免征車船稅的是（?。?。

A、警用車輛 

B、捕魚機(jī)動(dòng)船舶 

C、商用客車 

D、軍隊(duì)專用車輛 

【答案】

C

【解析】

本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：
（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。
（3）警用車船免征車船稅。
（4）懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶 。
（5）對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對(duì)新能源的車船，免征車船稅。
（6）依照我國有關(guān)法律、我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
（7）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

2、單選題

根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是（?。?。

A、商場(chǎng)待售的載貨汽車 

B、武裝警察部隊(duì)專用車 

C、無償出借的載客汽車 

D、新能源車船 

【答案】

C

【解析】

本題考查車船稅。無償出借的載客汽車應(yīng)照章征收車船稅。

3、單選題

境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（　）。

A、正常征收 

B、減半征收 

C、不征收 

D、省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收 

【答案】

A

【解析】

本題考查車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

4、單選題

位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（?。?/p>

A、由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 

B、由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn) 

C、由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅 

D、由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅 

【答案】

C

【解析】

本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。由甲企業(yè)在農(nóng)村按照1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。

5、多選題

下列各項(xiàng)，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（?。?。

A、銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額 

B、因減免稅退庫的增值稅稅款 

C、進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額 

D、進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額 

E、減免的消費(fèi)稅稅款 

【答案】

BCDE

【解析】

本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行的增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

6、單選題

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退（返）還 

B、外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費(fèi)稅，同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅 

C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率 

D、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)征，隨增值稅和消費(fèi)稅法定減免而減免 

【答案】

A

【解析】

本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

7、單選題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（?。?。

A、坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地 

B、坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地 

C、坐落于市區(qū)的游樂場(chǎng)用地 

D、為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地 

【答案】

D

【解析】

本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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