新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》預習：發(fā)行條件一般規(guī)定
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第八章 可轉(zhuǎn)換公司債券及可交換公司債券的發(fā)行
知識點二、發(fā)行條件一般規(guī)定
?。ㄒ唬┮话阋?guī)定
1.應具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)。
2.盈利能力應具有可持續(xù)性。
?。?）最近3個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)；
（2）業(yè)務和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴重依賴于控股股東、實際控制人的情形；
?。?）現(xiàn)有主營業(yè)務或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務的市場前景良好，行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預見的重大不利變化；
?。?）高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；
（5）公司重要資產(chǎn)、核心技術(shù)或其他重大權(quán)益的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在現(xiàn)實或可預見的重大不利變化；
?。?）不存在可能嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁或其他重大事項；
?。?）最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。另根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十四條，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
3.財務狀況。
?。?）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；
（2）最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；
?。?）資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務狀況造成重大不利形響；
?。?）經(jīng)營成果真實，現(xiàn)金流量正常，營業(yè)收人和成本費用的確認嚴格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準備計提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形；
?。?）最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的20%。
4.財務會計文件無虛假記載且無重大違法行為。
5.募集資金運用。
6.不得公開發(fā)行的情形。
相關(guān)鏈接：2014證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》預習知識點匯總
相關(guān)資訊
機考模擬系統(tǒng)
限時免費資料
-
報考指南
-
學習計劃
-
考試大綱
-
高頻考點
-
科目特點及備考建議
-
習題精選
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號
