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2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第三章 特別交易事項(xiàng)及其監(jiān)管
知識(shí)點(diǎn)二:股票交易的特別處理
股票交易特別處理分為警示存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)的特別處理(*ST)和其他特別處理(ST)。
1.警示存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)的特別處理
退市風(fēng)險(xiǎn)警示的處理措施
|
(1)在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣,以區(qū)別于其他股票。
(2)股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。 |
到退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司條件(出現(xiàn)下列情形之一的)
|
(1)最近2年連續(xù)虧損(以最近2年年度報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù))。
(2)因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載,公司主動(dòng)改正或被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整,導(dǎo)致最近2年連續(xù)虧損。 (3)因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載,被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,在規(guī)定期限內(nèi)未改正,且公司股票已停牌2個(gè)月。 (4)在法定期限內(nèi)未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告,公司股票已停牌2個(gè)月。 (5)因出現(xiàn)股權(quán)分布發(fā)生變化導(dǎo)致連續(xù)20個(gè)交易日不具備上市條件的情形,公司在規(guī)定期限內(nèi)提出股權(quán)分布問(wèn)題解決方案,經(jīng)證券交易所同意其實(shí)施。 (6)出現(xiàn)可能導(dǎo)致公司解散的情形。 (7)法院受理公司破產(chǎn)案件,可能依法宣告公司破產(chǎn)。 (8)證券交易所認(rèn)定的其他存在退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。 |
上市公司應(yīng)當(dāng)在股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示之前1個(gè)交易日發(fā)布公告。上市公司相關(guān)公告內(nèi)容(6項(xiàng))。
2.其他特別處理
處理措施
|
(1)在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“ST”字樣,以區(qū)別于其他股票。
(2)股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。 |
受到其他特別處理的上市公司條件(出現(xiàn)下列情形之一的)
|
(1)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益為負(fù)。
(2)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 (3)上市公司因2年連續(xù)虧損而實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示,以后虧損情形消除,于是按規(guī)定申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示并獲準(zhǔn),但其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)未正常運(yùn)營(yíng),或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值。 (4)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在3個(gè)月以內(nèi)不能恢復(fù)正常。 (5)公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)。 (6)公司董事會(huì)無(wú)法正常召開(kāi)會(huì)議并形成董事會(huì)決議。 (7)公司向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金或違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保且情形嚴(yán)重的。 (8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所認(rèn)定的其他情形。 |
上市公司應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的要求在其股票被實(shí)行其他特別處理之前1個(gè)交易日發(fā)布公告。
3.中小企業(yè)板股票的退市風(fēng)險(xiǎn)警示處理
中小企業(yè)板上市公司出現(xiàn)下列情形之一的,深圳證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示:
(1)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益為負(fù)值;
(2)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,或者被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告且深圳證券交易所認(rèn)為情形嚴(yán)重的;
(3)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示公司對(duì)外擔(dān)保余額(合并報(bào)表范圍內(nèi)的公司除外)超過(guò)1億元且占凈資產(chǎn)值的100%以上(主營(yíng)業(yè)務(wù)為擔(dān)保的公司除外);
(4)最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示公司違法違規(guī)為其控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的資金余額超過(guò)2000萬(wàn)元或者占凈資產(chǎn)值的50%以上;
(5)公司受到深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)后,在24個(gè)月內(nèi)再次受到深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé);
(6)連續(xù)20個(gè)交易日,公司股票每日收盤價(jià)均低于每股面值;
(7)連續(xù)120個(gè)交易日內(nèi),公司股票通過(guò)深圳證券交易所交易系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的累計(jì)成交量低于300萬(wàn)股。
在公司股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間,公司應(yīng)當(dāng)至少在每月前5個(gè)交易日內(nèi)披露公司為撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示所采取的措施及有關(guān)工作進(jìn)展情況。
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