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老師凈利潤就是把費用減了？是這樣嘛謝謝
郭老師 ??| 提問時間：01/22 13:45

#實務#

收入減成本減期間費用減稅金及附加加營業(yè)外收入減營業(yè)外支出，這個才是凈利潤。

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毛利是不是就是收入-成本來著
郭老師 ??| 提問時間：01/22 13:42

#實務#

你好對的是這么做的

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老師你說跟利潤表不一樣怎么搞
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/22 13:26

#實務#

現在是哪個地方和利潤表不一樣了？

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老師，我們是醫(yī)療器械公司，給醫(yī)院出資建立的實驗室,承包給第三方來建成，第三方開的裝修票，我們入長期待攤費用了，稅局認為材料費和人工費應單獨核算，材料費應視同銷售，不能抵企業(yè)所得稅，這個到底怎么做賬
樸老師 ??| 提問時間：01/22 11:59

#實務#

賬務處理收到裝修發(fā)票時若第三方提供的裝修發(fā)票包含了材料和人工整體費用，在沒有單獨區(qū)分材料和人工金額的情況下，先按發(fā)票金額計入長期待攤費用：借：長期待攤費用 - 實驗室裝修貸：銀行存款 / 應付賬款等若后續(xù)能夠區(qū)分材料和人工費用對于區(qū)分出來的人工費用部分：借：長期待攤費用 - 實驗室裝修（人工費用）貸：長期待攤費用 - 實驗室裝修（原整體金額中調整出人工部分）對于區(qū)分出來的材料費用部分：借：原材料（若材料先入庫）貸：長期待攤費用 - 實驗室裝修（原整體金額中調整出材料部分）稅務處理及后續(xù)考慮關于材料費視同銷售：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》等相關規(guī)定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。公司出資為醫(yī)院建立實驗室，其中提供的材料可能被稅局認定為無償贈送行為，需視同銷售繳納增值稅等相關稅費。在計算企業(yè)所得稅時，視同銷售的成本扣除也有相應規(guī)定，一般需按公允價值確認視同銷售收入，同時結轉視同銷售成本。企業(yè)所得稅扣除：被認定視同銷售的材料費不能直接在原計入長期待攤費用的金額中扣除，需在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調整。對于人工費用，正常情況下可作為長期待攤費用，按照一定的期限（如不低于 3 年等符合稅法規(guī)定的期限）進行攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。與稅局溝通：鑒于稅局的意見，企業(yè)可以與稅務機關進一步溝通，提供詳細的業(yè)務資料，說明業(yè)務的實質和合理性，例如是否存在與醫(yī)院的相關協(xié)議約定實驗室的使用、歸屬等情況，看是否能爭取更合理的稅務處理方式。

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老師，請問12月收到電子銀行承兌匯票1月簽收的，是12月還是1月做賬務處理？
郭老師 ??| 提問時間：01/22 11:58

#實務#

你好，做到一月份就可以的

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您好老師我們是做農用無人機省代的，麻煩想問一下，飛機是免稅的，然后我開票的時候可以體現稅點也可以不體現稅點是不？您看下這兩種開票都對嗎？如果我體現了稅點，增值稅給免嗎？
樸老師 ??| 提問時間：01/22 11:47

#實務#

銷售農用無人機免征增值稅，開票時不能體現稅點，應開具稅率欄為 “免稅” 的發(fā)票。根據相關規(guī)定，享受免稅政策的業(yè)務，開具發(fā)票時不能按照正常稅率或征收率體現稅點，否則屬于開票錯誤。如果體現了稅點，可能無法正常享受增值稅免稅政策，存在需要繳納增值稅的風險。正確的做法是在開具發(fā)票時，選擇稅率欄為 “免稅” 來開具發(fā)票，以準確反映業(yè)務的免稅性質，并符合稅收管理要求。

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郭老師接我問一下違約金，罰款能不能稅前扣除
郭老師 ??| 提問時間：01/22 11:33

#實務#

沒有發(fā)票需要納稅，調增不允許抵扣。

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我問一下違約金，罰款能不能稅前扣除
琦禎異寶 ??| 提問時間：01/22 11:31

#實務#

您好，只有行政罰款不能稅前扣除，我們經營過程中，比如和供應商/客戶的，可以稅前扣除，要保留這些扣款的依據的資料

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集團合并報表資產和負債所有者權益不平。應該怎么檢查
樸老師 ??| 提問時間：01/22 11:28

#實務#

集團合并報表資產和負債所有者權益不平，可從以下方面檢查：基礎數據方面：核對各子公司及母公司個別報表數據錄入是否準確，審查合并范圍是否完整，檢查母公司和子公司會計政策是否一致。抵銷分錄方面：核實內部債權債務、購銷業(yè)務、固定資產和無形資產交易等內部交易抵銷是否正確，檢查長期股權投資與子公司所有者權益、投資收益與利潤分配等權益抵銷分錄是否準確。計算與勾稽關系方面：重新計算合并報表各項數據，核對合并報表內部勾稽關系，以及與母公司、子公司報表的勾稽關系。特殊事項方面：檢查外幣業(yè)務折算是否正確，關注債務重組、非貨幣性資產交換等特殊交易或事項處理是否合規(guī)

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老師，期末留留抵稅額超過多少會有風險呀。還有廣告公司的行業(yè)稅負率是多少呀
郭老師 ??| 提問時間：01/22 11:12

#實務#

你好。留底不繳稅低于稅負都有風險的廣告增值稅稅負2.5%

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老師，我想問一下，我有收到的款想轉到個人出來，一般有那些方法可以出來嗎？
東老師 ??| 提問時間：01/22 11:11

#實務#

您好，要么發(fā)放工資，要么找票報銷才成

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建筑業(yè)某項目的駐地建設費用計入什么科目呢
Fenny老師 ??| 提問時間：01/22 11:09

#實務#

你好同學是不是指的項目管理部等臨時設施。計入臨時設施科目。

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老師您好我想問一下超休扣款放在應付工資前還是后面處理，我們不是減出勤天數（應出勤-缺勤=應計出勤天數）這樣算出應付工資，而是先記應付工資，再扣缺勤天數*日基本工資算出的金額，這個金額在應付工資前還是后面扣除。
郭老師 ??| 提問時間：01/22 11:08

#實務#

你好，在應付工資之前應付工資之前扣除。

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以前年度損益調整，合并報表怎么操作？
樸老師 ??| 提問時間：01/22 11:06

#實務#

子公司以前年度損益調整調整期初未分配利潤：將子公司調整以前年度損益后的累計未分配利潤納入母公司合并報表的期初數。若子公司調增以前年度利潤，母公司通常按持股比例調增合并報表的期初未分配利潤；反之則調減。確認對本年度凈利潤影響：計算子公司以前年度損益調整對本年度凈利潤的影響，在合并報表層面進行體現，以準確反映企業(yè)集團當期的經營成果。母公司以前年度損益調整追溯調整報表項目：調整合并資產負債表的期初數，涉及資產、負債等相關項目。例如，若以前年度少計應收賬款，需調增期初應收賬款。同時，調整合并利潤表中上年數相關項目，如調整營業(yè)收入、營業(yè)成本等。若以前年度收入確認有誤，需對上年營業(yè)收入進行調整。調整盈余公積等項目：根據調整后的凈利潤，相應調整盈余公積等利潤分配項目。若調增凈利潤，需補提盈余公積；調減則沖減盈余公積。母子公司之間內部交易涉及的以前年度損益調整以前年度未實現內部銷售利潤：若以前年度存在內部銷售商品未實現對外銷售的情況，在合并報表中，需抵銷未實現內部銷售利潤對期初未分配利潤的影響。第一年編制合并報表時，借記 “營業(yè)收入”，貸記 “營業(yè)成本”“存貨”；第二年則借記 “未分配利潤 —— 年初”，貸記 “營業(yè)成本”。內部交易固定資產等長期資產：對于內部交易形成的固定資產等長期資產，在交易當期及后續(xù)使用期間，需進行折舊或攤銷的抵銷調整。若存在以前年度多提折舊，應借記 “累計折舊”，貸記 “未分配利潤 —— 年初”，同時調整本期折舊費用。

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老師，屬于企業(yè)日常收發(fā)計量上的差錯，盤盈會計分錄怎么做？屬于管理費用，費用上的增加嗎？盤盈不應該是增加收入嗎？
郭老師 ??| 提問時間：01/22 11:03

#實務#

比如我的盤盈金額是86609.58

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銀行賬戶收到個人存入的20元錢（平時也沒有往來），這個錢是用來支付銀行手續(xù)費的，這個分錄怎么做？
家權老師 ??| 提問時間：01/22 10:53

#實務#

借：銀行存款貸：其他應付款借：財務費用-手續(xù)費20 貸：銀行存款20

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老師，2024年是在2024-12-22盤點的，后面才計算的2024-12-31的存貨進銷存成本，存貨進銷存表中的存貨數量比2024-12-22盤點的數量大，因當時無時間計算盤點后的存貨成本，現在才發(fā)現，而且2024--1月已報2024年第四季度稅，請問這兩邊的存貨數量及成本差異應如何調整？謝謝！
小愛老師 ??| 提問時間：01/22 10:49

#實務#

您好，意思是存貨實物比系統(tǒng)的少？

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現在1月份，要想在自然人扣繳客戶端查2025年度專項附加扣除，怎么查不到？
樸老師 ??| 提問時間：01/22 10:46

#實務#

1 月份在自然人扣繳客戶端查不到 2025 年度專項附加扣除，可能有以下原因：納稅人未確認或申報：根據規(guī)定，納稅人應于每年 12 月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認并報送至扣繳義務人。若納稅人未在 2024 年 12 月完成 2025 年度專項附加扣除信息確認，扣繳義務人于 2025 年 1 月起暫?？鄢?，自然人扣繳客戶端也就無法獲取相關信息。系統(tǒng)原因：系統(tǒng)可能存在數據更新延遲、故障或網絡問題等，導致專項附加扣除信息未能及時顯示或傳輸至自然人扣繳客戶端。申報方式錯誤：納稅人在個人所得稅 APP 填寫專項附加扣除內容時，若選錯申報方式，如需要公司代扣繳納個人所得稅卻未選擇 “扣繳義務人申報”，則扣繳客戶端無法接收到相關信息。信息不匹配或異常：納稅人提供的專項附加扣除信息可能存在錯誤、不完整或與系統(tǒng)記錄不匹配的情況，如身份信息有誤、扣除項目填寫不符合規(guī)定等，導致系統(tǒng)無法正常推送至扣繳客戶端。

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我有一張出口數電發(fā)票，是去年11月份開具的，現在發(fā)現數量有誤，現在紅沖那么重新開具的正數發(fā)票的銷售額是算在今年1月份嗎？意思是1月一正一負收入為零
家權老師 ??| 提問時間：01/22 10:44

#實務#

是的，意思是1月一正一負收入為零。

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老師你看這個題里沒有相關的折舊內容是不是就不用考慮折舊了
Fenny老師 ??| 提問時間：01/22 10:36

#實務#

你好題目這里沒有提供折舊數據就不用考慮折舊的影響。

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向您請教一個問題，我有一張出口數電發(fā)票，是去年11月份開具的，現在發(fā)現數量有誤，現在紅沖那么重新開具的正數發(fā)票的銷售額是算在今年1月份嗎？
家權老師 ??| 提問時間：01/22 10:35

#實務#

紅沖后重開不影響1月的收入，

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在賣出使用過的轎車時，需要如何確認收入？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/19 21:53

#會計實務#

在賣出使用過的轎車時，需要按照以下步驟確認收入： 1. 確定銷售收入金額：銷售收入金額應該是賣出轎車的實際銷售價格，減去任何相關的銷售折扣、退款或其他相關費用。 2. 確定銷售方式：確定是以現金還是以信用銷售的方式進行銷售。如果是以信用銷售的方式，需要記錄應收賬款。 3. 確認銷售條件滿足：確保銷售條件已經滿足，例如車輛已經交付給買方，購買合同已經簽訂等。 4. 記錄銷售收入：根據會計準則的要求，將銷售收入記錄在收入賬戶中。如果是以現金銷售的方式，直接將金額記錄在現金賬戶中。如果是以信用銷售的方式，將金額記錄在應收賬款賬戶中。 5. 處理相關費用：如果在銷售過程中有相關的費用，例如運輸費用、廣告費用等，需要相應地將這些費用記錄在相關的費用賬戶中。需要注意的是，會計準則可能對于特定行業(yè)或特定情況下的收入確認有特殊要求，需要根據具體情況進行適當調整和處理。此外，建議在確認收入之前，咨詢專業(yè)會計師或遵循當地的會計準則和法規(guī)。

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會計師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類型和職位級別等因素的影響。
秦老師 ??| 提問時間：12/19 21:23

#會計實務#

是的，會計師的薪酬水平受到多個因素的影響。以下是一些常見的影響因素： 1. 公司規(guī)模：通常來說，大型公司往往能夠提供更高的薪酬水平，因為它們通常有更多的財務活動和更復雜的業(yè)務需求，需要更多的會計師來處理。 2. 行業(yè)類型：不同行業(yè)的會計師薪酬水平可能存在差異。一些行業(yè)可能對會計師的需求更高，例如金融、保險和咨詢等行業(yè)，因此他們可能愿意支付更高的薪酬。 3. 職位級別：會計師的薪酬也會隨著職位級別的提升而增加。初級會計師和高級會計師的薪酬水平通常存在差異，高級職位通常要求更多的經驗和技能。 4. 地理位置：不同地區(qū)的薪酬水平也會有所差異。一些地區(qū)的生活成本較高，薪酬水平可能相應較高。此外，個人的經驗、資歷和技能水平也會對薪酬水平產生影響。有更多經驗和專業(yè)技能的會計師往往能夠得到更高的薪酬。

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如何計算3年3.5%的利息？
周老師 ??| 提問時間：12/19 21:19

#會計實務#

計算3年3.5%的利息可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率 × 年數假設本金為P，年利率為r，年數為t，利息為I。根據題目中的條件，本金P為待定數，年利率r為3.5%，年數t為3年。將這些值代入公式中，得到： I = P × 0.035 × 3 簡化計算，得到： I = 0.105P 因此，3年3.5%的利息為0.105倍的本金。

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認繳金額和實繳金額有何區(qū)別？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/19 20:27

#會計實務#

認繳金額和實繳金額是在公司股權融資過程中的兩個重要概念。認繳金額是指股東在股權融資過程中承諾認購的股份金額，也稱為認購金額。在公司設立或增資擴股時，股東根據約定向公司承諾認購一定數量的股份，并支付一部分或全部認繳金額。認繳金額是股東承諾認購的金額，反映了股東對公司的承諾和責任。實繳金額是指股東已經實際支付的認繳金額，也稱為實付金額。在股權融資過程中，股東需按照約定的時間表和金額支付認繳金額。實繳金額是股東已經實際支付的金額，反映了股東對公司的實際支持和投資。認繳金額和實繳金額的區(qū)別在于，認繳金額是股東在股權融資過程中承諾認購的金額，而實繳金額是股東已經實際支付的金額。認繳金額是一種承諾和責任，而實繳金額是一種實際支持和投資。在股權融資完成后，認繳金額和實繳金額應該相等，否則可能會導致股權糾紛或公司財務風險。

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資產處置損益屬于非經常性損益類科目。
周老師 ??| 提問時間：12/19 20:21

#會計實務#

是的，資產處置損益屬于非經常性損益類科目。在會計中，資產處置損益是指企業(yè)出售或處置資產所產生的損益。這些損益通常與企業(yè)的日常經營活動無關，屬于非經常性的項目。資產處置損益一般在損益表中單獨列示，與其他經常性損益類科目（如銷售收入、成本費用等）分開顯示。

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小規(guī)模企業(yè)購貨的會計處理與一般納稅人有何不同？
秦老師 ??| 提問時間：12/19 17:49

#會計實務#

小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人在購貨的會計處理上有一些不同之處。下面是兩者之間的區(qū)別： 1. 稅率不同：小規(guī)模企業(yè)適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。小規(guī)模企業(yè)的銷售額不超過特定金額的，可以選擇適用簡易計稅方法，稅率較低。一般納稅人則按照一般計稅方法繳納稅款，稅率較高。 2. 發(fā)票的開具：小規(guī)模企業(yè)可以選擇開具普通發(fā)票或者收據，一般納稅人則必須開具增值稅專用發(fā)票。 3. 抵扣稅額的不同：小規(guī)模企業(yè)購貨無法享受增值稅進項稅額抵扣，而一般納稅人可以根據購貨的增值稅專用發(fā)票，抵扣相應的進項稅額。 4. 納稅申報的頻率：小規(guī)模企業(yè)一般按季度納稅申報，一般納稅人則按月納稅申報。需要注意的是，以上只是一般情況下的區(qū)別，具體的會計處理還需要根據相關稅法和會計準則來確定。建議在具體操作中請咨詢專業(yè)會計師或稅務專家的意見。

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雙倍余額遞減法的使用條件是什么？
李老師 ??| 提問時間：12/19 17:23

#會計實務#

雙倍余額遞減法是一種會計核算方法，用于計算固定資產的折舊費用。其使用條件包括以下幾點： 1. 固定資產的使用壽命必須是有限的，即有明確的使用期限。 2. 固定資產的價值在使用壽命內是遞減的，即資產價值會隨著時間的推移而減少。 3. 固定資產的價值遞減是按照一定的比例進行的，即每年的遞減幅度是相同的。 4. 固定資產的遞減幅度必須大于零，即資產的價值必須在使用壽命內逐年減少。根據以上條件，可以使用雙倍余額遞減法來計算固定資產的折舊費用。該方法的核心思想是，每年的折舊費用是上一年折舊費用的兩倍，直到固定資產的價值減至殘值（通常為零）為止。

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購買車輛保險的會計處理方式是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/19 17:14

#會計實務#

購買車輛保險的會計處理方式取決于具體的情況和會計準則的要求。一般來說，以下是可能的會計處理方式： 1. 費用支出：將購買車輛保險的費用視為一項費用支出，直接計入當期的損益表。這適用于一次性購買車輛保險的情況。 2. 預付費用：如果購買的車輛保險是為一段時間（例如一年）而言的，可以將費用視為預付費用。在購買時，將費用計入預付賬戶，然后在每個會計期間逐漸轉移到損益表上。這樣可以平均分攤保險費用。 3. 資本化：在某些情況下，如果購買的車輛保險是為了保護資產的價值，可以將費用資本化。這意味著將費用添加到車輛的成本中，作為資產的一部分。然后，可以通過折舊或攤銷來逐漸轉移到損益表上。無論采用哪種會計處理方式，都需要根據具體情況和相關會計準則的規(guī)定來確定。建議咨詢專業(yè)會計師或根據當地會計準則進行處理。

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工程運輸設備的購買會計分錄中需要記錄哪些賬戶？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/19 17:02

#會計實務#

工程運輸設備的購買會計分錄中需要記錄以下賬戶： 1. 固定資產賬戶：記錄工程運輸設備的原值，即購買時的成本。 2. 應付賬款賬戶：記錄購買工程運輸設備時的應付款項，如果是通過分期付款或者延期付款方式購買的話。 3. 銀行賬戶或現金賬戶：記錄購買工程運輸設備時支付的現金或通過銀行轉賬的款項。 4. 累計折舊賬戶：記錄工程運輸設備的折舊費用，用于計算工程運輸設備的凈值。 5. 應交稅費賬戶：記錄購買工程運輸設備時需要繳納的相關稅費，如增值稅等。這些賬戶的具體使用會根據公司的會計政策和會計準則的要求而有所不同。建議在進行會計分錄時，根據公司的具體情況和相關準則進行相應的處理。

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