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賬務處理 收到裝修發(fā)票時 若第三方提供的裝修發(fā)票包含了材料和人工整體費用，在沒有單獨區(qū)分材料和人工金額的情況下，先按發(fā)票金額計入長期待攤費用： 借：長期待攤費用 - 實驗室裝修 貸：銀行存款 / 應付賬款等 若后續(xù)能夠區(qū)分材料和人工費用 對于區(qū)分出來的人工費用部分： 借：長期待攤費用 - 實驗室裝修（人工費用） 貸：長期待攤費用 - 實驗室裝修（原整體金額中調(diào)整出人工部分） 對于區(qū)分出來的材料費用部分： 借：原材料（若材料先入庫） 貸：長期待攤費用 - 實驗室裝修（原整體金額中調(diào)整出材料部分） 稅務處理及后續(xù)考慮 關于材料費視同銷售：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》等相關規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。公司出資為醫(yī)院建立實驗室，其中提供的材料可能被稅局認定為無償贈送行為，需視同銷售繳納增值稅等相關稅費。在計算企業(yè)所得稅時，視同銷售的成本扣除也有相應規(guī)定，一般需按公允價值確認視同銷售收入，同時結轉(zhuǎn)視同銷售成本。 企業(yè)所得稅扣除：被認定視同銷售的材料費不能直接在原計入長期待攤費用的金額中扣除，需在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整。對于人工費用，正常情況下可作為長期待攤費用，按照一定的期限（如不低于 3 年等符合稅法規(guī)定的期限）進行攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。 與稅局溝通：鑒于稅局的意見，企業(yè)可以與稅務機關進一步溝通，提供詳細的業(yè)務資料，說明業(yè)務的實質(zhì)和合理性，例如是否存在與醫(yī)院的相關協(xié)議約定實驗室的使用、歸屬等情況，看是否能爭取更合理的稅務處理方式。