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老師問下，題目中企業(yè)價值評估股權價值時的控股權溢價比如是30%，估價對象占比51%，選擇的3個可比企業(yè)也都是占比51%，那就是可比企業(yè)的交易價格中包含了控股權溢價，算估價對象股權價格時不在考慮30%的控股權溢價。問題是如果有不是所有的可比企業(yè)股權占比51%，那應該怎么考慮？
薇老師 ??| 提問時間：12/24 22:13

#實務#

同學你好參考以下看看，當可比企業(yè)股權占比不全為 51%時：先按占比是否達到 51%分類。分別算出兩類的平均交易價。依據(jù)企業(yè)數(shù)量、規(guī)模等確定權重，若估價對象占 51%，用加權平均法計算；若小于 51%，參考占比小的那類價格，并結合差異調整。對特殊交易情況的可比企業(yè)需單獨分析處理。

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老師我問一下，如果是商場商品如果盤虧了，一般用什么處理方法可以用攤銷法嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 20:19

#實務#

您好，咱想把分錄2的管理費用分次記入是不是呀，行。借：其他應收款　　[保險賠款或責任人賠款] 　　長期待攤費用　　　[管理導致凈損失] 　　營業(yè)外支出　　[自然災害凈損失]【盤盈只有沖管理費用】　　貸：待處理財產損溢借：管理費用　[管理導致凈損失] 貸：　長期待攤費用　以下是標準分錄存貨盤虧時：批準前：借：待處理財產損溢　　貸：存貨類科目【提示】管理不善造成的存貨盤虧的進項稅額要轉出；已計提存貨跌價準備的，還應同時結轉存貨跌價準備。批準后： (1)因收發(fā)計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用。管理不善的存貨進項稅額是需要轉出的自然災害的才不用轉出的 (2)因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業(yè)外支出。 (3)應收責任人、保險公司的賠款，計入其他應收款。借：其他應收款　　[保險賠款或責任人賠款] 　　管理費用　　　[管理導致凈損失] 　　營業(yè)外支出　　[自然災害凈損失]【盤盈只有沖管理費用】　　貸：待處理財產損溢

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預收賬款轉到其他應付款是隱匿收入嗎
東老師 ??| 提問時間：12/24 20:13

#實務#

您好，肯定是有隱匿收入的嫌疑

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你好，我是2024年8月重新簽訂了購房合同，但是沒有及時在個稅APP上更新信息，導致8月到12月的個稅租房部分沒有抵扣，請問可以在明年3月綜合年度所得一次性抵扣嗎？謝謝
波德老師 ??| 提問時間：12/24 19:56

#實務#

你好，可以在明年3月綜合年度所得一次性抵扣

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請問老師，公司年度報告怎么做？有模板嗎？
波德老師 ??| 提問時間：12/24 19:53

#實務#

你好，會計學堂首頁-更多-工作模板搜一下

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老師，公司給離職的兩個員工交了一個月社保，算補償，怎么做分錄，
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 19:50

#實務#

您好，全是公司承擔的計提社保借：××費用（管理/銷售等）-社保和公積金貸：應付職工薪酬——社保（單位） 2、上交杜保借：應付職工薪酬——社保貸：銀行存款

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老師我司是銷售方：廣東省中山市，現(xiàn)在要開建筑服務*裝飾服務發(fā)票，購買方是廣東省東莞市，這個屬于跨地《市)標志？
波德老師 ??| 提問時間：12/24 19:48

#實務#

你好，屬于跨地市標志。

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老師好，建筑行業(yè)。應收賬款三千萬，回款到1月份了，但是老板要求我月底前就把應收賬款平了，這個會計分錄怎么做？
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 19:48

#實務#

您好，假裝收到了，借：其他貨幣資金 3000 貸：應收賬款 3000 因為本來沒收到，老板非讓我們平賬，銀行不能做，對不上流水，

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(1).題干：甲公司為居民企業(yè)，主要從事飲料的生產和銷售業(yè)務。2021年有關經營情況如下(1)飲料銷售收入1000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入100萬元。(2)對外捐贈一批飲料，已知該飲料的市場價格為200萬元（不含增值稅）。(3)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費550萬元。(支付稅收洲納金20萬元：合同違約金30萬元：銀行罰息15萬元；上一年度虧損280萬元。(5)允許抵扣的增值稅稅額130萬元；契稅10萬元；房產稅18萬元。.(6)預繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。已則：飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。要求：.根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公同下列收人中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應的稅所得額時，應計入收入總新的是()A飲料銷售收入1000萬元，B出租用置設備收入500萬元。C.國德利息收入100萬元.D.對外指財飲料200萬元。
cindy趙老師 ??| 提問時間：12/24 19:44

#實務#

1. 首先明確企業(yè)所得稅中收入總額的范圍： - 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。 2. 然后對選項進行分析： - 選項A：飲料銷售收入1000萬元，屬于銷售貨物收入，應計入收入總額。 - 選項B：出租閑置設備收入500萬元，屬于租金收入，應計入收入總額。 - 選項C：國債利息收入100萬元，屬于利息收入，應計入收入總額。國債利息收入是免稅收入，但在計算收入總額時需要計入，只是在計算應納稅所得額時會進行納稅調整。 - 選項D：對外捐贈飲料，在會計處理上不屬于收入，不計入收入總額。它是企業(yè)的一種支出行為，用于公益事業(yè)等，在計算應納稅所得額時按規(guī)定進行扣除處理。所以ABC選項應計入收入總額。

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老師可有費用報銷單的模版發(fā)一下謝謝
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 19:44

#實務#

您好，有的，給個郵箱發(fā)您好不好呀

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老師，未認證進項稅額，是不是待抵扣進項稅額的下一級科目
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:43

#實務#

您好，是的，其實就是待抵扣進項的意思，

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老師，員工市內的地鐵公交滴滴發(fā)票是計入什么科目好
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:42

#實務#

您好，計入管理費用-交通費里面

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老師，個人養(yǎng)老金這個月存錢，可以選擇按月企業(yè)抵稅或匯算清繳自已來退稅嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:39

#實務#

個人養(yǎng)老金的繳納可以選擇按月由企業(yè)抵稅或在匯算清繳時自行申請退稅。以下將詳細分析這兩種選擇的特點：按月企業(yè)抵稅：企業(yè)作為扣繳義務人，負責在員工每月工資發(fā)放時預扣預繳個人所得稅。員工需向企業(yè)提供個人養(yǎng)老金繳費憑證，企業(yè)根據(jù)憑證信息進行個稅抵扣操作。這種方式下，員工可以實時享受到稅收優(yōu)惠，無需等到次年匯算清繳時再處理。匯算清繳自行退稅：每年3月至6月，納稅人需進行上一年度的個稅匯算清繳。在此期間，如果員工已繳存上一年度的個人養(yǎng)老金并希望享受稅收抵扣，需在個稅APP中自行填報相關信息。系統(tǒng)將自動計算應納稅額和應退稅額，如存在多繳稅款，員工可選擇申請退稅，退稅金額將直接打入指定銀行賬戶

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您好，對方對公給我轉賬老是轉不來是什么原因，信息我對過都對
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:39

#實務#

您好，有些公賬對私轉賬，是轉不過來，對公轉賬，一下子就轉到了

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老師你好，我是一般納稅人，本月開了一張電子普票，交付給對方后，作廢了，如何防止對方入賬呢
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:36

#實務#

您好，你作廢了，對方能查到，他不會入賬的

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老師，有筆58.5萬的成本，對方要元旦后才能開票，現(xiàn)在可以確認成本不？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:36

#實務#

您好，這個先做暫估處理就可以

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買二手房全款為什么還給我們發(fā)增值稅發(fā)票
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 19:34

#實務#

您好，當然要給分票呀，這是以后我們再轉讓的成本，付款方式和發(fā)票是不沖突的

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老師，你好！今年5月份股權轉讓了，賬上的實收資本股東怎么變更呢？需要附上什么原始單據(jù)呢？謝謝！
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:33

#實務#

您好，現(xiàn)在是有新股東入股了，是吧

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老師，12月份做賬不想把利潤負太多，24年的一部分成本能做到25年1月份嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:30

#實務#

您好，到時可以通過以前年度損益調整再入賬

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公司合并就需要哪些流程和手續(xù)？
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 19:26

#實務#

您好，有以下6年步驟 1.董事會制訂合并方案：董事會負責制定公司合并的具體方案。 2.簽訂公司合并協(xié)議：合并各方需簽訂書面協(xié)議，明確合并的具體事項，如公司名稱、股份分配、資本處理、債權債務處理等。 3.編制資產負債表和財產清單：合并各方需真實、全面地編制資產負債表和財產清單，反映公司的財產狀況。 4.合并決議的形成：公司合并需由股東會或股東大會作出合并決議。對于有限責任公司，決議需經代表三分之二以上表決權的股東通過；對于股份有限公司，決議需經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。 5.向債權人通知和公告：公司自作出合并決議之日起十日內需通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人有權要求公司清償債務或提供相應的擔保。 6.合并登記：合并后，解散的公司需辦理注銷登記手續(xù)，存續(xù)公司或新設公司需辦理變更登記或設立登記手續(xù)。

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老師你好！企業(yè)銷售次品的收入是否應入主營業(yè)務收入？作為無票銷售報稅？另外成本方面是否照入主營業(yè)務成本？
陳璐老師 ??| 提問時間：12/24 19:25

#實務#

你好，如果也是當產品賣，只是比優(yōu)等品優(yōu)惠，那就還是按主營業(yè)務收入和成本入賬，不開票按無票收入報稅，開票就正常報稅

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收到工會返還的款項應如何進行會計處理？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:11

#會計實務#

收到工會返還的款項應根據(jù)具體情況進行會計處理。一般情況下，可以按照以下步驟進行處理： 1. 根據(jù)工會返還款項的性質，確定收入科目。如果工會返還款項屬于非經常性收入，可以選擇將其歸入其他收入科目；如果工會返還款項與業(yè)務活動相關，可以將其歸入相關業(yè)務收入科目。 2. 根據(jù)工會返還款項的金額，將其登記為應收款或現(xiàn)金。如果工會返還款項是以現(xiàn)金形式收到的，直接入賬現(xiàn)金科目；如果工會返還款項是以支票或電匯等形式收到的，需要將其登記為應收款科目，待收到款項后再轉入現(xiàn)金科目。 3. 在會計記錄中，記載工會返還款項的日期、金額和來源。確保準確記錄返還款項的相關信息，以備將來查詢和審計。 4. 在財務報表中，將工會返還款項的金額合并到相應的收入科目中。在利潤表中，將工會返還款項的金額計入其他收入或相關業(yè)務收入中；在資產負債表中，將工會返還款項的金額計入現(xiàn)金或應收款項中。需要注意的是，以上處理僅為一般情況下的會計處理方法，具體操作還需根據(jù)實際情況和財務會計準則進行調整。建議在進行會計處理前，咨詢會計專業(yè)人士或根據(jù)相關財務準則進行準確處理。

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個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了怎樣的地位？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:10

#會計實務#

個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位。作為一種直接稅收，個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一。個人所得稅的征收對象是個人的各種收入，包括工資、薪金、獎金、稿費、特許權使用費等。根據(jù)不同的稅率和稅基，個人所得稅的征收方式可以分為累進稅率和綜合稅率兩種。個人所得稅的征收對于國家財政的收入具有重要的意義。通過征收個人所得稅，國家可以調節(jié)財富分配，促進社會公平與經濟發(fā)展。個人所得稅的征收也可以提供資金支持國家的公共服務和社會福利，如教育、醫(yī)療、社會保障等。此外，個人所得稅的征收也可以用于國家的基礎設施建設和公共項目的資金來源。因此，個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位，對于國家財政的收入和支出都有著重要的影響。

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營業(yè)成本指的是企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:09

#會計實務#

營業(yè)成本是指企業(yè)為生產商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。直接成本是指可以直接與產品或勞務相關聯(lián)的成本，例如原材料、直接人工和直接制造費用。間接成本是指與產品或勞務相關，但不能直接歸屬于特定產品或勞務的成本，例如間接材料、間接人工和間接制造費用。營業(yè)成本的計算包括以下幾個步驟： 1.確定直接材料成本：直接材料成本是指用于生產產品的原材料的成本，可以通過物料清單或庫存記錄來確定。 2.確定直接人工成本：直接人工成本是指直接參與產品生產的勞動力成本，可以通過工資記錄或工時記錄來確定。 3.確定直接制造費用：直接制造費用是指與產品直接相關的制造費用，例如設備折舊、設備維護等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 4.確定間接材料成本：間接材料成本是指與產品間接相關的材料成本，例如辦公用品、清潔用品等，可以通過庫存記錄或采購記錄來確定。 5.確定間接人工成本：間接人工成本是指與產品間接相關的勞動力成本，例如管理人員工資、工人福利等，可以通過工資記錄或人力資源記錄來確定。 6.確定間接制造費用：間接制造費用是指與產品間接相關的制造費用，例如廠房租金、水電費用等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 7.將以上各項成本加總，得到營業(yè)成本。營業(yè)成本是企業(yè)經營活動的重要指標，對于企業(yè)的經營決策和成本控制具有重要意義。企業(yè)需要通過合理的成本核算和控制，確保產品和勞務的生產成本合理、可控，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。

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小公司管理制度中的財務報表編制要求有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 14:07

#會計實務#

小公司管理制度中的財務報表編制要求通常包括以下內容： 1. 資產負債表：反映了公司在特定日期的資產、負債和所有者權益的情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 2. 利潤表：反映了公司在一定期間內的收入、費用和利潤情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 3. 現(xiàn)金流量表：反映了公司在一定期間內的現(xiàn)金流入和流出情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 4. 所有者權益變動表：反映了公司在一定期間內所有者權益的變動情況，包括股東投資、利潤分配等。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。此外，小公司管理制度還可能要求編制其他附注和報表，如財務分析報告、業(yè)績報告等，以提供更詳細的財務信息和分析。需要注意的是，具體的財務報表編制要求可能會因公司規(guī)模、行業(yè)特點、監(jiān)管要求等而有所不同，應根據(jù)具體情況進行調整和補充。

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個人所得稅退回應該如何記賬？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:05

#會計實務#

個人所得稅退回應該按以下步驟記賬： 1. 首先，將個人所得稅退回金額記錄在借方，作為應收賬款的增加。 2. 接下來，將個人所得稅退回的稅款科目記錄在貸方，作為應交個人所得稅的減少。 3. 最后，將個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目進行抵消，將剩余的金額記錄在貸方或借方，作為其他應收款或其他應交款的增加或減少。記賬示例：借：應收賬款 - 個人所得稅退回金額貸：應交個人所得稅 - 個人所得稅退回的稅款金額貸/借：其他應收款/其他應交款 - 個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目的抵消金額需要注意的是，個人所得稅退回的金額是屬于公司的收入，因此在利潤表中應該將其列入其他收入項。

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商品采購的會計分錄中，應借記哪個賬戶？
李老師 ??| 提問時間：12/03 13:58

#會計實務#

在商品采購的會計分錄中，應借記“庫存商品”賬戶。

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主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。
王一老師 ??| 提問時間：12/03 13:44

#會計實務#

主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產和銷售產品或提供服務所發(fā)生的直接成本。這些直接成本包括原材料、直接人工、直接費用等。原材料成本是指用于生產產品或提供服務所需的材料的成本，包括購買原材料的費用、運輸費用等。直接人工成本是指直接參與產品生產或服務提供的人員的工資、福利和相關費用。直接費用是指與產品生產或服務提供直接相關的費用，如設備折舊費用、能源消耗費用等。主營業(yè)務成本是企業(yè)經營活動中的重要成本，對企業(yè)的盈利能力和競爭力具有重要影響。企業(yè)需要合理控制和管理主營業(yè)務成本，提高成本效益，以實現(xiàn)持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展。

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無形資產的內容還包括商譽、軟件、域名等。
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:37

#會計實務#

是的，無形資產是指沒有實體形態(tài)的資產，包括但不限于商譽、軟件、域名等。商譽是指企業(yè)在商業(yè)運營中積累的良好聲譽和品牌形象，它是企業(yè)的無形資產之一。商譽的產生通常是由于企業(yè)的優(yōu)秀管理、良好的客戶關系、創(chuàng)新能力等因素所帶來的市場競爭優(yōu)勢。軟件是指企業(yè)購買或自主開發(fā)的用于支持業(yè)務運營的計算機程序和相關文檔。軟件作為無形資產，其價值體現(xiàn)在其能夠提供的業(yè)務支持功能和技術優(yōu)勢上。域名是指企業(yè)在互聯(lián)網上注冊的網站地址，也是企業(yè)的無形資產之一。域名的價值體現(xiàn)在其與企業(yè)品牌的關聯(lián)性和對企業(yè)在互聯(lián)網上的可見性和知名度的影響。對于這些無形資產，企業(yè)需要進行準確的評估和計量，以確定其價值和使用壽命。在會計報表中，商譽通常以購買商譽的方式計量，軟件和域名則按照其成本或公允價值進行計量，并按照其使用壽命進行攤銷。需要注意的是，無形資產的價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，企業(yè)需要定期進行評估和調整，以確保其準確反映在財務報表中。此外，無形資產的準確計量和披露也是企業(yè)遵循會計準則和法規(guī)的重要要求。

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承兌匯票提示承兌期限的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:36

#會計實務#

承兌匯票提示承兌期限的目的是為了明確匯票的支付期限，確保持票人（收款人）在特定日期之前能夠收到款項。承兌期限是指承兌人（通常是銀行）承諾在一定日期之前支付匯票的期限。持票人可以根據(jù)承兌期限來計劃和安排自己的資金使用和支出，以確保及時收到款項。同時，承兌期限也可以提醒承兌人按時支付匯票，以避免逾期違約和信用損失。因此，承兌匯票提示承兌期限的目的是為了保護持票人的權益和規(guī)范票據(jù)交易的流程。

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