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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

機票的發(fā)票是怎樣申請的？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/26 18:37

#實務#

您好，您說的是行程單吧

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老師，2024年第四季度預提成本，2025年1月取得成本（開票日期2025年1月）可以作為24年第四季度的成本票使用嗎
郭老師 ??| 提問時間：12/26 18:37

#實務#

你好，可以的，可以這么做的

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老師明天面試北京，辣椒基金管理有限公司的會計，我需要從哪方面入手呢？在學堂里面有啥可以參考？是公募基金還是私募基金呀？請指點一下
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:37

#實務#

您好，是私募基金。辣椒基金管理有限公司是一家成立于2014年的金融企業(yè)，主要業(yè)務包括項目直投、資產(chǎn)管理、私募股權基金、私募證券基金等金融領域。該公司于2017年取得中國證券投資基金業(yè)協(xié)會管理人資格去了解一下私募基金賬務二、關于私募基金無論是哪一類基金，從日常管理和財務核算來講，都是封閉式的一個獨立單元?；鸸芾砣耸杖〉墓芾碣M、超額收益分成等都會從基金凈值中進行扣除。對于單只基金而言，其凈值變動主要表現(xiàn)為: 1、投資收益(損失) 基金投資產(chǎn)品的日常公允價值變動或交易產(chǎn)生的收益 (損失)等。 2、費用支出如管理人提取的管理費、超額收益分成、審計費、托管人收取的托管費等。私募基金管理人對于設立的每支基金，一般都會根據(jù)基金托管人提供的管理報告，設立單獨的財務核算賬套。

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老師，簽訂合同時，購買的機器設備所有權轉移和風險轉移可以分開寫嗎？還是兩者必須一致？
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:34

#實務#

購買機器設備合同中，所有權轉移和風險轉移可以分開約定。但要在合同中清晰明確地規(guī)定各自轉移的具體條件和時間點，避免產(chǎn)生糾紛。

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老師，汽車貿易公司，買進賣出的，車的購置稅怎么做會計分錄
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:32

#實務#

購進車輛時借：庫存商品（車價 + 購置稅）貸：銀行存款銷售車輛時收到款：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品

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請問，營業(yè)執(zhí)照有銷售玻璃和安裝，這個是混合還是兼營
大寧老師 ??| 提問時間：12/26 18:31

#實務#

您好，兼營是指納稅人的經(jīng)營中既包括銷售貨物、加工修理修配勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，各項業(yè)務之間沒有直接的關聯(lián)或從屬關系，分別核算銷售額，分別適用不同稅率或征收率。在營業(yè)執(zhí)照有銷售玻璃（屬于銷售貨物）與安裝業(yè)務（屬于銷售服務中的建筑服務）的情況下，兩項業(yè)務相對獨立，所以是兼營。

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臨時工，日結工資需要報個稅嗎？
張瑞雪老師 ??| 提問時間：12/26 18:31

#實務#

你好，按稅法是需要的，但是，如果這個臨時工的工資月工資不足5000，不夠交稅，而且又屬于年度綜合所得不足12萬，沒有兩處取得工資，補稅不足400元，免于匯算清繳的情形，可以說他們是農(nóng)民工，文化程度低，操作個稅app困難等。

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您好，我是開票方，我把開票方的賬戶號碼不小心輸錯，并已保存，如何改正
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:31

#實務#

增值稅專用發(fā)票未開具給購買方：在開票軟件系統(tǒng)設置相關模塊（如 “系統(tǒng)設置 - 基礎編碼設置 - 客戶編碼或銀行賬號信息相關模塊”）中修改賬戶信息。已開具給購買方：當月且未認證抵扣：直接作廢重開。跨月或已認證抵扣：購買方開具紅字信息表，開票方據(jù)此開紅字發(fā)票沖銷，再重開正確發(fā)票。增值稅普通發(fā)票未開具給購買方：在開票軟件系統(tǒng)設置中修改。已開具給購買方：當月：直接作廢重開。跨月：開紅字發(fā)票沖銷后重開。其他普通發(fā)票手工開具：可劃掉錯號，寫正確號并加蓋發(fā)票專用章，但可能受地區(qū)規(guī)定限制，也可能要作廢重開。軟件開具：參考增值稅發(fā)票的作廢或紅字發(fā)票重開方式

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老師，轉股的時候資產(chǎn)負債表上有實收資本，是不是要把實收資本的數(shù)加上?。繉嵤召Y本是20萬，打算2000元轉讓，
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:30

#實務#

在一般的股權轉讓情況下，不需要把實收資本的數(shù)加上，實收資本金額在會計記錄上基本保持不變

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您好，老師，麻煩問下公司給車間工人購買的意外保險需要繳納印花稅嗎
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:27

#實務#

同學你好這個不需要交

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購買的商品退回換同價位商品了，之前開的退回商品的發(fā)票已紅沖，請問老師這筆業(yè)務進項稅額如何轉出如何做分錄？
鐘存老師 ??| 提問時間：12/26 18:27

#實務#

退回商品的進項稅按照負數(shù)確認就像，不需要賬上做轉出就是做進貨時候相同的分錄；只是金額是負數(shù)

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老師，外幣賬戶的賬怎么做呢？看起來都是自己公司賬戶，這個往來分錄怎么寫
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:27

#實務#

外幣賬戶賬務處理要點外幣交易按交易發(fā)生日即期匯率（或近似匯率）折算為記賬本位幣記錄，期末要調整匯兌損益。往來分錄示例外幣收款（如收 1000 美元，匯率 1:6.5）借：銀行存款 - 外幣賬戶（$1000×6.5）6500 貸：主營業(yè)務收入 6500 外幣付款（如付 800 美元，匯率 1:6.4）借：原材料（或相關科目）5120（$800×6.4）貸：銀行存款 - 外幣賬戶 5120 期末匯兌損益調整（假設期初 1000 美元折合 6500 元，期末匯率 1:6.6）借：銀行存款 - 外幣賬戶（1000×(6.6 - 6.5)）100 貸：財務費用 - 匯兌損益 100（匯率下降則相反）自己公司外幣賬戶間轉賬（如轉 500 美元，匯率 1:6.5）借：銀行存款 - 外幣賬戶 B（$500×6.5）3250 貸：銀行存款 - 外幣賬戶 A3250

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你好請問一下
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:23

#實務#

同學你好是什么問題

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老師，我們公司的收入主要來源于收貨款和股東的投資款，支出主要用于支付貨款，公司買貨車，倉庫費用，固定資產(chǎn)之類的大項，現(xiàn)在我們對就銀行流水把這些費用都做了付款，我們自己系統(tǒng)的金額還比銀行流水的結余多二十幾萬，您能幫我分析一下這個差異的原因嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:21

#實務#

您好，存在未達賬項，就是我們做銀行余額調節(jié)表的那些，就是有時間上的差異，另外我們是不是賬上有收入的，但是沒有收到款的情況

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老師，貸款利息可以全年的開在一起嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:20

#實務#

您好，可以的哦，年度匯繳前開具發(fā)票就可以了，可以當年稅前扣除

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老師有個員工今年的租房補貼專項扣除忘記申報了，現(xiàn)在12月底了，還能補申報嗎
大寧老師 ??| 提問時間：12/26 18:19

#實務#

您好:可以讓員工個稅app填寫租房日期自今年1月起，那下月申報12月份的時候會把之前月份的數(shù)據(jù)帶出來的哦

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公司慰問武警發(fā)生的費用是不是應該計入營業(yè)外支出
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:19

#實務#

您好，是的，營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出，如罰款支出、捐贈支出、非常損失等

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老師，請問下建筑行業(yè)開具9%稅率的發(fā)票，根據(jù)行業(yè)稅負，需要交哪些稅，稅率是多少，有沒有這種稅費計算表格，就是想知道開100萬元價稅合計的建筑發(fā)票，需要交多少稅。
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:18

#實務#

您好，稅負是沒有統(tǒng)一的，當?shù)赝惺褂糜行У脑鲋刀惗愗撀?，一定是要咨詢專管員獲得的，網(wǎng)上查的沒有什么參考價值的。您說這個表基本沒有，因為各公司的情況不一樣，利潤=收入-成本-費用，每個公司的費用情況不一樣的嘛，都是根據(jù)實際的業(yè)務的寫分錄的

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老師你好，小規(guī)模納稅人發(fā)工資，工資金額是4800元，可以從公戶直接轉給個人嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 18:15

#實務#

您好，可以的，但要申報個稅收入哦，雖然不用交個稅，也是要申報的

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老師，根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：“三、建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。請問老師，根據(jù)這段話發(fā)的，我們小規(guī)模納稅人，福建企業(yè)在深圳做裝修業(yè)務，沒有設立項目部，季度沒有超過30萬元，需要預繳所得稅嗎？請有處理過異地企業(yè)在深圳有接業(yè)務的老師回復下，謝謝！
郭老師 ??| 提問時間：12/26 18:14

#實務#

需要預交所得稅沒有季度30萬免預繳的政策跨省了需要預繳

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研發(fā)用的工具單價是十幾塊錢，但是可以反復利用，那我入賬要入固定資產(chǎn)折舊嗎
樸老師 ??| 提問時間：12/26 18:12

#實務#

單價十幾塊的研發(fā)工具，不用計入固定資產(chǎn)折舊。一是因為會計準則規(guī)定單價較低（通常不超 2000 元）的資產(chǎn)可不計入固定資產(chǎn)，直接計入當期損益；二是基于重要性和成本效益原則，其價值小，對財務影響不大，計入固定資產(chǎn)會增加核算復雜程度；三是企業(yè)自身一般也不會將這么低價的工具作為固定資產(chǎn)，可直接計入 “研發(fā)費用”。

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裝修人工費應該計入哪個會計科目？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 20:47

#會計實務#

裝修人工費應該計入會計科目中的"裝修費"科目。裝修費是指企業(yè)進行裝修、翻新、改造等活動所發(fā)生的費用，包括人工費、材料費以及其他與裝修相關的費用。在會計憑證中，裝修人工費應該以借方記錄，反映在裝修費科目的借方余額中。

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年化18%利息是指每年的利率是多少？
周老師 ??| 提問時間：12/03 20:41

#會計實務#

年化18%利息表示每年的利率是18%。

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請簡要描述一下會計部門在公司中的職責和作用。
秦老師 ??| 提問時間：12/03 20:40

#會計實務#

會計部門在公司中扮演著重要的角色，其職責和作用如下： 1. 記錄和維護財務數(shù)據(jù)：會計部門負責記錄和維護公司的財務數(shù)據(jù)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的信息。這些數(shù)據(jù)是為了提供給管理層和股東們做出決策和評估公司財務狀況的依據(jù)。 2. 編制財務報表：會計部門負責編制公司的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。這些報表反映了公司的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流動情況，為外部利益相關方提供了了解公司財務狀況的途徑。 3. 稅務管理：會計部門負責處理公司的稅務事務，包括計算和申報各種稅款，確保公司遵守相關稅法法規(guī)，并及時繳納稅款。同時，會計部門也負責與稅務機關的溝通和協(xié)調，確保公司在稅務方面的合規(guī)性。 4. 預算和成本控制：會計部門負責制定和管理公司的預算，包括收入預算、支出預算等，以確保公司的財務計劃得以實施。此外，會計部門還負責監(jiān)控和控制公司的成本，確保公司的運營成本得到有效控制。 5. 內部控制和風險管理：會計部門負責建立和維護公司的內部控制制度，確保公司的財務活動得到合理監(jiān)管和管理，并防范和控制風險。會計部門還負責進行內部審計，發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的財務問題和風險。總之，會計部門在公司中扮演著記錄、報告、分析和管理財務信息的重要角色，為公司的決策、規(guī)劃和監(jiān)管提供了有力支持。

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裝修人工費在資產(chǎn)負債表中如何體現(xiàn)？
秦老師 ??| 提問時間：12/03 20:32

#會計實務#

裝修人工費在資產(chǎn)負債表中一般體現(xiàn)在固定資產(chǎn)項目中。具體體現(xiàn)方式有兩種： 1. 資本化：如果裝修人工費用是用于對已有固定資產(chǎn)進行改造或修繕，且符合資本化的條件，那么可以將這部分費用資本化并計入固定資產(chǎn)項目中。資本化后的費用會在資產(chǎn)負債表中以固定資產(chǎn)的形式體現(xiàn)，同時會逐年攤銷。 2. 費用化：如果裝修人工費用是用于新建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行擴建，但不符合資本化條件，那么這部分費用應當視為費用支出，通過費用化方式在當期的損益表中體現(xiàn)，不會在資產(chǎn)負債表中體現(xiàn)。無論是資本化還是費用化，都需要根據(jù)相關會計準則和公司政策來確定具體的處理方式。建議在具體操作中咨詢專業(yè)會計師或根據(jù)公司規(guī)定進行處理。

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會計檔案管理崗位的基本職責是負責組織和管理公司的會計檔案，確保檔案的完整性和準確性。
周老師 ??| 提問時間：12/03 20:30

#會計實務#

會計檔案管理崗位的基本職責包括以下幾個方面： 1. 檔案管理：負責建立和維護公司的會計檔案系統(tǒng)，包括編制檔案管理制度、規(guī)范檔案管理流程、建立檔案分類和編號體系等。確保檔案的有序管理和易于查找。 2. 檔案歸檔：負責對公司的會計憑證、報表、合同、發(fā)票等重要會計文件進行歸檔。根據(jù)檔案管理制度的要求，對文件進行分類、整理和編號，確保檔案的完整性和準確性。 3. 檔案存儲：負責選擇合適的存儲設備和環(huán)境，確保檔案的安全性和保密性。定期檢查和維護存儲設備，防止檔案的損壞或丟失。 4. 檔案檢索：負責根據(jù)需要，及時提供檔案信息和文件。建立檔案檢索系統(tǒng)，使檔案的查詢和檢索工作更加高效和準確。 5. 檔案銷毀：負責制定檔案銷毀政策和程序，及時清理和銷毀無效的檔案。確保檔案的合規(guī)性和安全性。 6. 檔案審計：參與檔案的內部和外部審計工作，提供相關檔案資料和信息。協(xié)助審計人員進行檔案的審查和核對。 7. 檔案培訓：負責對公司員工進行檔案管理的培訓和指導，提高員工對檔案管理的意識和能力。定期組織檔案管理知識的培訓和交流。總之，會計檔案管理崗位的職責是確保公司會計檔案的完整性、準確性和安全性，提供有效的檔案管理支持，為公司的財務管理和決策提供可靠的依據(jù)。

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在成本會計核算中，如何計算產(chǎn)品的直接人工成本？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 20:26

#會計實務#

在成本會計核算中，計算產(chǎn)品的直接人工成本需要考慮以下幾個因素： 1. 確定直接人工成本：直接人工成本是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的勞動力成本，通常包括工資、福利費用等。要計算直接人工成本，需要將相關的工資和福利費用與產(chǎn)品的生產(chǎn)相關聯(lián)。 2. 確定直接人工工時：直接人工工時是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的勞動力工時。要計算直接人工成本，需要確定產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中所需的直接人工工時。 3. 計算直接人工成本率：直接人工成本率是指直接人工成本與直接人工工時的比率?？梢酝ㄟ^將直接人工成本除以直接人工工時來計算直接人工成本率。計算公式如下：直接人工成本 = 直接人工工時 × 直接人工成本率舉例說明：假設產(chǎn)品A的直接人工工時為100小時，直接人工成本率為50元/小時，則產(chǎn)品A的直接人工成本為：直接人工成本 = 100小時 × 50元/小時 = 5000元需要注意的是，直接人工成本只包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的勞動力成本，而不包括間接人工成本（如管理人員工資等）。同時，直接人工成本的計算應根據(jù)企業(yè)的實際情況確定相關的工資和福利費用，并確保計算的準確性和合理性。

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會計檔案管理辦法及實施細則2022年的主要內容是什么？
李老師 ??| 提問時間：12/03 20:20

#會計實務#

會計檔案管理辦法及實施細則是會計行業(yè)的重要管理規(guī)定，旨在規(guī)范會計檔案的管理和使用。根據(jù)2022年的最新規(guī)定，會計檔案管理辦法及實施細則的主要內容包括： 1. 檔案管理的范圍和目標：明確了會計檔案管理的范圍，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等相關會計檔案，以及對檔案的管理目標，如保證會計檔案的完整性、準確性和安全性。 2. 檔案的建立和登記：規(guī)定了會計檔案的建立和登記程序，包括會計憑證的登記、會計賬簿的建立和登記等，要求會計人員按照規(guī)定的程序和要求進行檔案的建立和登記。 3. 檔案的保存和歸檔：明確了會計檔案的保存期限和歸檔要求，根據(jù)不同類型的檔案，規(guī)定了不同的保存期限，同時要求會計人員按照規(guī)定的要求進行檔案的歸檔和存儲，確保檔案的安全和可檢索性。 4. 檔案的使用和查閱：規(guī)定了會計檔案的使用和查閱程序，明確了會計人員在使用和查閱檔案時應遵守的規(guī)定，包括權限管理、查閱記錄等，以保證檔案的合規(guī)使用和管理。 5. 檔案的銷毀和轉移：規(guī)定了會計檔案的銷毀和轉移程序，包括檔案銷毀的條件和程序、檔案轉移的要求等，以確保檔案的安全銷毀和合規(guī)轉移。 6. 檔案管理的監(jiān)督和評估：明確了會計檔案管理的監(jiān)督和評估機制，包括內部審計、外部審計等，以及對檔案管理工作的定期評估和檢查，以提高檔案管理的效果和質量。以上是會計檔案管理辦法及實施細則2022年的主要內容，這些規(guī)定旨在規(guī)范會計檔案管理工作，提高會計信息的可靠性和透明度，保障會計工作的合規(guī)性和準確性。

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存款利息收入的確認原則是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 20:15

#會計實務#

存款利息收入的確認原則是根據(jù)實際發(fā)生的原則。根據(jù)該原則，存款利息收入應在其實際發(fā)生時確認。具體來說，存款利息收入應在存款期限屆滿或按約定支付利息的日期確認。如果存款利息是按季度或年度支付的，則應按照相應的支付日期確認收入。

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退回工會經(jīng)費的會計處理方法有哪些？
周老師 ??| 提問時間：12/03 20:12

#會計實務#

退回工會經(jīng)費的會計處理方法取決于具體情況和組織的會計政策。以下是一些常見的會計處理方法： 1. 如果工會經(jīng)費是以預付款的形式支付的，但最終沒有使用，可以將預付款轉回現(xiàn)金賬戶。會計分錄如下：借：現(xiàn)金賬戶貸：預付款賬戶 2. 如果工會經(jīng)費是通過支票或銀行轉賬支付的，但最終沒有使用，可以將資金退回到銀行賬戶。會計分錄如下：借：銀行賬戶貸：支出賬戶 3. 如果工會經(jīng)費是通過現(xiàn)金支付的，但最終沒有使用，可以將現(xiàn)金退回到現(xiàn)金賬戶。會計分錄如下：借：現(xiàn)金賬戶貸：支出賬戶 4. 如果工會經(jīng)費是以賬戶借款的形式支付的，但最終沒有使用，可以將借款金額返還給債權人。會計分錄如下：借：借款人賬戶貸：債權人賬戶請注意，以上僅為一般情況下的處理方法，具體的會計處理應根據(jù)組織的會計政策和實際情況進行。建議咨詢專業(yè)會計師或財務顧問以獲得準確的指導。

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