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應付賬款核銷壞賬，分錄怎么做
廖君老師 ??| 提問時間：12/26 19:25

#事業(yè)單位#

您好，借：信用減值損失貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：應收賬款

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沖減以前年度之提的年終獎怎么做分錄
家權老師 ??| 提問時間：12/30 08:52

#事業(yè)單位#

借：應付職工薪酬貸：利潤分配-未分配利潤

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老師，在實際工作中，母公司長期股權投資，成本法要調(diào)整成權益法嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 13:48

#事業(yè)單位#

你好，一般持股20~50%之間，就按照權益法

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出差差旅費機票在哪可以開可以抵扣的增值稅專用發(fā)票？在飛豬上開的是經(jīng)紀代理是普通發(fā)票，能開可以抵扣的專用發(fā)票嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：12/20 14:13

#事業(yè)單位#

同學，你好出差差旅費機票在哪可以開可以抵扣的增值稅專用發(fā)票？你在哪里買的，就在哪里申請開具專票在飛豬上開的是經(jīng)紀代理是普通發(fā)票，能開可以抵扣的專用發(fā)票嗎？可以開專票抵扣

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因項目建設需要，我們單位要付一筆臨時用地復墾保證金。我單位開了一個專用賬戶，專門是存放該項土地復墾保證金的（跟銀行、甲方簽了監(jiān)管協(xié)議）。那么這筆保證金是財政轉到我們單位零余額賬戶（財政撥款），我們再通過零余額賬戶轉到保證金專用賬戶（都是我單位的賬戶），。①收到財政轉入資金，（財務會計，借：1011 零余額賬戶用款額度，貸：4001 財政撥款收入），（預算會計，借：800101 零余額賬戶用款額度，貸：600102 項目支出）。②付土地復墾保證金，（財務會計，借：102199 其他貨幣資金，貸：1011 零余額賬戶用款額度），（預算會計，借：80010203 其他貨幣資金，貸：800101 零余額賬戶用款額度），③完工后退回財政（直接上繳國庫），借：應繳國庫款，貸：102199 其他貨幣資金。老師請問會計科目是這樣做嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/24 11:30

#事業(yè)單位#

收到財政轉入資金時，財務會計和預算會計處理正確。支付保證金時，財務會計和預算會計處理也正確。完工后退回財政，財務會計建議借 “累計盈余”，貸 “其他貨幣資金”；預算會計建議借 “財政撥款預算收入 - 項目支出（負數(shù)）”，貸 “資金結存 - 其他貨幣資金（負數(shù)）”。

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研發(fā)用的固定資產(chǎn)，折舊會計分錄怎么做
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 13:04

#事業(yè)單位#

研究階段的折舊會計分錄：借：研發(fā)支出——費用化支出貸：累計折舊

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老師您好，高中學校占用學校商店費用，怎么定性？違反什么法條？
宋生老師 ??| 提問時間：12/24 16:41

#事業(yè)單位#

**《財政部教育部關于嚴禁截留和挪用學校收費收入加強學校收費資金管理的通知》**中明確指出，學校收費資金必須全部用于教育事業(yè)，嚴禁擠占、截留、平調(diào)、統(tǒng)籌、挪用學校收費資金。 **《中小學校財務制度》**規(guī)定，中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。同時強調(diào)，基本支出、項目支出不得混用，公用經(jīng)費、人員經(jīng)費不得混用。項目支出應當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。 **《中華人民共和國義務教育法》**第五十四條提到，侵占、挪用義務教育經(jīng)費的行為，由上級人民政府或者上級人民政府教育行政部門、財政部門、價格行政部門和審計機關根據(jù)職責分工責令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。綜上所述，學校擠占商店費用的行為違反了國家關于學校財務管理的相關規(guī)定，應當被責令改正，并且根據(jù)情節(jié)的嚴重性，相關責任人員可能會受到相應的處分。

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政府會計，以前年度漏記固定資產(chǎn)現(xiàn)在補記固定資產(chǎn)需要什么附件
樸老師 ??| 提問時間：12/24 00:01

#事業(yè)單位#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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醫(yī)院有一筆財政應返還額度年末需要結轉應該怎么做會計分錄呢？財務會計和預算會計分別怎么做呢？
樸老師 ??| 提問時間：01/08 11:25

#事業(yè)單位#

同學你好一、財務會計年末，財政直接支付額度尚未使用完畢：借：財政應返還額度 - 財政直接支付貸：財政撥款收入年末，財政授權支付額度尚未使用完畢：借：財政應返還額度 - 財政授權支付貸：零余額賬戶用款額度二、預算會計年末，財政直接支付額度尚未使用完畢：借：資金結存 - 財政應返還額度貸：財政撥款預算收入年末，財政授權支付額度尚未使用完畢：借：資金結存 - 財政應返還額度貸：資金結存 - 零余額賬戶用款額度

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老師，我是供水企業(yè)，原來日常維修管件用料都是從外面買直接開票報銷，沒走過入庫出庫，現(xiàn)在入倉庫，怎么走分錄
家權老師 ??| 提問時間：12/16 10:26

#事業(yè)單位#

購入借：原材料貸：銀行存款領用借：主營業(yè)務成本貸:原材料

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老師您好，事業(yè)單位之前非流動資產(chǎn)基金科目轉入到累計盈余科目，累計盈余科目是要帶項目的，所以就設了一個非流動基金這個項目，那么計提折舊時，業(yè)務活動費用-累計折舊，當時折舊時不帶項目，做結轉時是從當時設的非流動基金這個科目出么
小鎖老師 ??| 提問時間：12/22 21:05

#事業(yè)單位#

您好，對的，是計入這個科目的，1沒錯

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事業(yè)單位，支付數(shù)大與發(fā)票數(shù)，怎么辦？寫個情況說明，下次少支付行不行？
樸老師 ??| 提問時間：12/24 10:44

#事業(yè)單位#

《關于事業(yè)單位支付金額大于發(fā)票金額的情況說明》一、情況概述本單位在 [具體業(yè)務事項] 的財務處理過程中，出現(xiàn)了支付金額大于發(fā)票金額的情況。具體為在 [支付日期] 向 [收款方名稱] 支付了 [X] 元，但收到的發(fā)票金額為 [Y] 元（X > Y），差額為 [X - Y] 元。二、原因分析預估誤差在開展 [業(yè)務名稱] 業(yè)務時，由于業(yè)務的特殊性，部分費用需要預先支付。當時根據(jù)業(yè)務預算和預估的費用范圍進行了支付安排，但實際業(yè)務開展后，最終確定的費用金額（以發(fā)票為準）低于預先支付的金額。例如，在 [項目名稱] 項目中，需要預先采購一批物資，考慮到可能的價格波動、運輸損耗等因素，提前支付了較多的款項，而實際結算時，物資的實際價格和損耗情況都好于預期，導致發(fā)票金額低于支付金額。合同條款調(diào)整在業(yè)務執(zhí)行過程中，合同條款發(fā)生了變更。原本的支付計劃是基于初始合同約定，但由于一些不可預見的情況，如 [具體變更原因，如服務范圍縮小、質量標準變更等]，使得最終的結算金額（發(fā)票金額）減少，而之前的支付已經(jīng)按照原合同執(zhí)行，從而出現(xiàn)支付金額大于發(fā)票金額的情況。三、解決方案溝通協(xié)商退款本單位已與收款方進行積極溝通，協(xié)商退還多支付的金額。收款方表示理解，并承諾在 [預計退款日期] 前完成退款手續(xù)。退款金額將直接退還至本單位的 [收款賬戶名稱] 賬戶。財務調(diào)整計劃（下次少支付）若退款流程由于某些原因無法順利進行，本單位計劃在后續(xù)與該收款方的業(yè)務往來中，對多支付的金額進行合理扣除。在下次支付相關款項時，會根據(jù)本次多支付的金額（X - Y），相應減少支付額度，確保整體支付金額與實際業(yè)務發(fā)生的費用（發(fā)票金額）相符。同時，在財務記賬過程中，會詳細記錄每次支付和扣除的情況，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。四、風險評估與防范法律風險雖然目前與收款方溝通良好，但仍存在一定的法律風險。如果收款方拒絕退款或對退款金額、方式等存在爭議，可能會引發(fā)法律糾紛。為避免這種情況，本單位將保留所有與業(yè)務相關的合同、支付憑證、發(fā)票以及溝通記錄等文件，作為法律依據(jù)。財務風險在下次少支付的過程中，需要確?？鄢痤~的合理性和準確性，避免因計算錯誤等原因導致支付不足或過多的情況。同時，要嚴格按照財務制度和相關規(guī)定進行記賬和核算，防止財務數(shù)據(jù)混亂。本單位財務部門將加強對這部分業(yè)務的監(jiān)管，設立專門的臺賬記錄支付和扣除情況，定期進行核對。五、結論通過以上情況說明，本單位已清晰闡述了支付金額大于發(fā)票金額的原因、解決方案和風險防范措施。在今后的工作中，本單位將加強財務預算管理和合同執(zhí)行監(jiān)督，盡量避免此類情況的發(fā)生，確保財務工作的規(guī)范和嚴謹。 [單位名稱] [日期]

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12月了，內(nèi)賬，因為經(jīng)營困難，賬上余額不足，當月還有應欠的貨沒有付，還有借款等沒有還完，次年繼續(xù)掛賬有影響嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/27 12:29

#事業(yè)單位#

您好，沒有影響的，外賬也是掛著的

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生產(chǎn)制造業(yè)，月末有未完工的，老師給我發(fā)個制造業(yè)完整分錄
樸老師 ??| 提問時間：12/23 12:57

#事業(yè)單位#

采購原材料借：原材料應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 / 應付賬款等例如，購入鋼材一批，價款 100,000 元，增值稅稅率 13%，以銀行存款支付。借：原材料 - 鋼材 100,000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）13,000 貸：銀行存款 113,000 領用原材料用于生產(chǎn) 借：生產(chǎn)成本 - 直接材料貸：原材料假設領用上述鋼材 50,000 元用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本 - 直接材料 50,000 貸：原材料 - 鋼材 50,000 計算和分配直接人工成本借：生產(chǎn)成本 - 直接人工貸：應付職工薪酬例如，本月應付生產(chǎn)工人工資 30,000 元。借：生產(chǎn)成本 - 直接人工 30,000 貸：應付職工薪酬 - 工資 30,000 分配制造費用（如車間水電費、設備折舊等）先歸集制造費用：借：制造費用貸：銀行存款 / 累計折舊等假設車間本月水電費 2,000 元，以銀行存款支付。借：制造費用 2,000 貸：銀行存款 2,000 再分配制造費用（假設按生產(chǎn)工時分配，本月總工時 1,000 小時，A 產(chǎn)品工時 600 小時，B 產(chǎn)品工時 400 小時）。制造費用分配率 = 制造費用總額 ÷ 總工時假設本月制造費用總額為 10,000 元（包括上述水電費等），分配率 = 10,000÷1,000 = 10（元 / 小時） A 產(chǎn)品應分配的制造費用 = 600×10 = 6,000 元 B 產(chǎn)品應分配的制造費用 = 400×10 = 4,000 元借：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 - 制造費用 6,000 生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品 - 制造費用 4,000 貸：制造費用 10,000 產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品 - A 產(chǎn)品庫存商品 - B 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品假設 A 產(chǎn)品完工成本為 80,000 元（直接材料 + 直接人工 + 制造費用），B 產(chǎn)品完工成本為 60,000 元。借：庫存商品 - A 產(chǎn)品 80,000 庫存商品 - B 產(chǎn)品 60,000 貸：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 80,000 生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品 60,000 銷售產(chǎn)品借：應收賬款 / 銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品假設銷售 A 產(chǎn)品一批，售價 120,000 元，增值稅稅率 13%，成本為 70,000 元。借：應收賬款 135,600 貸：主營業(yè)務收入 120,000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）15,600 借：主營業(yè)務成本 70,000 貸：庫存商品 - A 產(chǎn)品 70,000 處理未完工產(chǎn)品（月末有在產(chǎn)品）生產(chǎn)成本賬戶余額即為未完工產(chǎn)品成本，不需要額外的結轉分錄，它會在生產(chǎn)成本賬戶中體現(xiàn)，等待后續(xù)繼續(xù)生產(chǎn)加工。例如，生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品賬戶余額為 30,000 元（表示 A 產(chǎn)品未完工部分的成本），留在生產(chǎn)成本賬戶中即可。

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老師，事業(yè)單位員工家是外省的，有探親報銷路費一說么，除了路費還有別的差旅費報銷么
家權老師 ??| 提問時間：12/24 10:12

#事業(yè)單位#

探親報銷路費那個計入管理費用-福利費

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老師好，事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置分錄怎么做？處置的費用去年都上繳非稅收入了，因為系統(tǒng)的問題，今年才做會計憑證
CK老師 ??| 提問時間：12/30 23:08

#事業(yè)單位#

事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置及相關費用去年已上繳非稅收入，今年補做會計憑證，分錄如下： - 固定資產(chǎn)轉入待處置資產(chǎn)：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：固定資產(chǎn) - 固定資產(chǎn)報經(jīng)批準予以處置：借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 去年處置費用上繳非稅收入，今年補做分錄 - 確認費用：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：其他應付款（去年未記賬，掛其他應付款） - 上繳非稅：借：其他應付款；貸：銀行存款等 - 確認應繳國庫款：借：應繳國庫款；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 若有殘料變價收入：借：銀行存款；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 結轉固定資產(chǎn)處置凈收入：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：應繳國庫款

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請問這筆流水怎么做呢？
微微老師 ??| 提問時間：01/06 15:56

#事業(yè)單位#

您好，你是做會計分錄嗎？

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經(jīng)濟聯(lián)合社公積公益金二級科目公積金是核算什么
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 09:52

#事業(yè)單位#

你好，公積金一般是填法定公積金。公益金

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老師，您好，事業(yè)單位跨年的發(fā)票能入賬嗎？比如2025年能報銷2024年11月份的發(fā)票嗎？發(fā)票已開具，今年付不出去了，準備明年支付，但是跨年了，是讓對方作廢，明年再開具，還是能正常入賬，作廢發(fā)票是不是有風險？
小菲老師 ??| 提問時間：12/17 09:47

#事業(yè)單位#

同學，你好有合理理由，跨年發(fā)票能正常入賬的。你這個情況是可以的

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根據(jù)分錄就沒有體現(xiàn)新增資產(chǎn)價值報廢: 借:待處理財產(chǎn)損益 314333.36 累計折舊 505666.64 貸:固定資產(chǎn)-原值 820000 新購入: 借:固定資產(chǎn)-原值 820000 貸:應付賬款 820000 這樣對比沒體現(xiàn)出價值所在了
宋生老師 ??| 提問時間：12/16 08:49

#事業(yè)單位#

你好，你這個待處理財產(chǎn)損益需要處置才行的呀。

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企業(yè)銜接事業(yè)單位原會計科目利潤分配盈余公積預算科目怎么銜接放經(jīng)營結余還是非財政撥款結余
宋生老師 ??| 提問時間：12/20 11:38

#事業(yè)單位#

這個放在經(jīng)營結余。

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老師，我們是農(nóng)業(yè)公司銷售生豬如何開免稅發(fā)票？
羊小羊老師 ??| 提問時間：12/18 11:43

#事業(yè)單位#

需先確認符合免稅條件并辦理稅務備案，領用增值稅普通發(fā)票后，開具時稅率欄填 “0”、如實填金額欄并可備注免稅信息，納稅申報按規(guī)定填列相關欄次。

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請問我們是事業(yè)單位，有一筆業(yè)務是23年從零余額賬戶借款20000，已做財務會計和預算會計，24年歸還基本戶，財務會計做其他應收款，請問預算會計怎么做呢？
石澤芳老師 ??| 提問時間：12/31 15:14

#事業(yè)單位#

同學你好，24年歸還基本戶時，由于該筆資金歸還的不是零余額賬戶，預算會計可不做處理。但若在23年借款時未做預算會計分錄，根據(jù)《政府會計準則制度解釋第2號》規(guī)定，在24年歸還時，預算會計應按照歸墊的資金金額，借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“財政撥款預算收入”科目。

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公司房屋租賃，房東不能提供發(fā)票，怎么合理做到成本里
東老師 ??| 提問時間：12/31 13:52

#事業(yè)單位#

你好，只能正常入賬，但是沒有發(fā)票，不能稅前扣除的

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老師，您好，我是公辦幼兒園，財政撥款金額不足以支付一筆培訓差旅費，我可以付部分金額嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：12/28 10:03

#事業(yè)單位#

您好，可以的，因為教職工不能自行支付

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老師，新接賬的時候發(fā)現(xiàn)對不上，我就掛了一筆其他應付款，初始數(shù)據(jù)做平了，那這筆款之后怎么弄呀
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/16 12:06

#事業(yè)單位#

您好，公賬上有錢還給法人，沖掉就可以

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?老師，對公進賬40785.54.開的普票，所里扣除管理費.百分之10%，這筆錢一共交多少稅，怎么算，
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 15:06

#事業(yè)單位#

你好，你這是什么業(yè)務的收入？你們是一般納稅人還是小規(guī)模？

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原材料入庫時單位成本件，啟用單位輔助單位為噸，月末結轉銷售成本時單位成本用噸，可以嗎
阿宇老師 ??| 提問時間：12/21 13:58

#事業(yè)單位#

可以。但需要注意在轉換單位成本時，要保證成本核算的準確性。

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主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，需要開啟輔助單位數(shù)量嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/29 11:03

#事業(yè)單位#

您好，不用，這兩個科目不用設輔助

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民非機構先收款再確認收入，分錄是借:銀行存款貸:預收賬款、應交稅費-應交增值稅-銷項稅。借:預收賬款貸:提供服務收入(或主營業(yè)務收入等)。是收到錢就要交稅了嗎？不是開票才確認收入嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/30 22:46

#事業(yè)單位#

不是收到錢就要交稅，要看增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定，若先開具發(fā)票或屬于特定預收款即產(chǎn)生納稅義務的情況才需交稅，一般服務預收款時通常暫不產(chǎn)生納稅義務。也不是開票才確認收入，會計上按權責發(fā)生制及相關收入準則，在履行完履約義務（服務提供過程中或完成時）確認收入，開票與收入確認時間并不必然一致。

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