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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，醫(yī)院可以有生產(chǎn)嗎？我們做細(xì)胞，給客戶在醫(yī)院輸，細(xì)胞算研發(fā)還是產(chǎn)品呢？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 11:23

#CPA#

你好，這個對于你們來說是屬于產(chǎn)品。

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小規(guī)模納稅人節(jié)稅額計算
郭老師 ??| 提問時間：12/23 10:58

#CPA#

季度30萬以內(nèi)可以免增值稅，超過的建議就不要開發(fā)票了，30萬*1%，省了這些稅款。附加稅30萬*1%*6% 節(jié)省的

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小規(guī)模納稅人節(jié)稅政策
文文老師 ??| 提問時間：12/23 10:39

#CPA#

季度銷售額不超過30萬，普票，免增值稅

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老師員工休產(chǎn)假期間，個稅怎么申報
東老師 ??| 提問時間：12/23 10:26

#CPA#

這個期間發(fā)放工資嗎？

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請問報名CPA培訓(xùn)要多少錢
秦老師 ??| 提問時間：12/23 10:01

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不同的班次，價格是不一樣，具體可以打開這個網(wǎng)址查看課程價格:m.galtzs.cn/xuanke/type-8-0/ 。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，社保工資不小心寫成了7000元，社保費申報這里彈出來了補差。請問要怎么修改基數(shù)，讓申報里面的數(shù)據(jù)顯示為最低檔費用。（除了年初1-3月修改外）
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 09:53

#CPA#

你好，社保的每個地方的系統(tǒng)都不一樣，你這個要問當(dāng)?shù)厣绫＞郑蛘吣銌栆幌庐?dāng)?shù)?2366轉(zhuǎn)社保局。

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先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法，移動加權(quán)平均法三者的概念及區(qū)別，適用場景？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 09:53

#CPA#

先進(jìn)先出法概念：先進(jìn)先出法假設(shè)最先購入的存貨最先被銷售出去，即庫存中剩余的存貨是最后購入的。在成本計算時，先計算最早購入存貨的成本。計算方式：每次銷售成本等于最早購入存貨的成本，直到這部分存貨售完，然后是第二批購入的存貨成本，以此類推。適用場景：適用于存貨周轉(zhuǎn)快、價格相對穩(wěn)定的企業(yè)，或者當(dāng)存貨價格呈上升趨勢時，可以降低企業(yè)的庫存成本和利潤表上的存貨價值。后進(jìn)先出法概念：后進(jìn)先出法假設(shè)最后購入的存貨最先被銷售出去，即庫存中剩余的存貨是最早購入的。在成本計算時，先計算最后購入存貨的成本。計算方式：每次銷售成本等于最后購入存貨的成本，直到這部分存貨售完，然后是倒數(shù)第二批購入的存貨成本，以此類推。適用場景：適用于存貨價格呈下降趨勢的企業(yè)，可以降低企業(yè)的庫存成本和利潤表上的存貨價值。但由于可能導(dǎo)致較高的所得稅負(fù)擔(dān)，因此在某些國家或地區(qū)可能不被允許使用。移動加權(quán)平均法概念：移動加權(quán)平均法是將每次進(jìn)貨的成本加權(quán)平均，以計算存貨的平均成本。每次進(jìn)貨后，都會重新計算平均成本。計算方式：每次進(jìn)貨后，將庫存中所有存貨的成本加總，然后除以庫存總量，得到新的平均成本。銷售成本等于銷售數(shù)量乘以新的平均成本。適用場景：適用于存貨價格波動較大或進(jìn)貨頻繁的企業(yè)，因為它能提供一個較為平均的成本計算，減少價格波動對成本計算的影響。

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D選項我覺得應(yīng)該是5350。
Fenny老師 ??| 提問時間：12/23 09:24

#CPA#

同學(xué)稍等，老師看一下。

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老師好，這里為什么時持有待售負(fù)債？
范老師 ??| 提問時間：12/23 08:53

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：整個資產(chǎn)組是持有待售那么這個組內(nèi)資產(chǎn)是持有待售資產(chǎn)，組內(nèi)負(fù)債對應(yīng)是持有待售負(fù)債祝您學(xué)習(xí)愉快！

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個人所得稅專項附加扣除填報住房貸款利息信息時，是否夫妻雙方婚前各自均有首套購房貸款，填報“否”，自己的比例填報100%,這樣填報是否矛盾？
趙老師 ??| 提問時間：12/23 07:33

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您看一下：如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報扣除。如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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電商財務(wù)跟非電商財務(wù)在會計核算與管理方面有什么區(qū)別？請真正懂的老師幫忙詳細(xì)解答一下，不太懂的老師不要接。謝謝。
張老師 ??| 提問時間：12/22 22:46

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：以下是電商財務(wù)核算及管理方面與傳統(tǒng)行業(yè)財務(wù)的區(qū)別，有關(guān)電商具體的業(yè)務(wù)核算及案例請參考網(wǎng)?？偨Y(jié) http://m.galtzs.cn/kuaijishiwu/zzjn/fe20201009110546.shtml http://m.galtzs.cn/kuaijishiwu/zzjn/yu20200422152204.shtml 從財務(wù)核算細(xì)節(jié)上，電商企業(yè)會涉及到更多的平臺銷售業(yè)務(wù)，所以需設(shè)置好相關(guān)的明細(xì)科目，比如各項銷售平臺以及其他貨幣資金等的回款需做好管理和分類，而傳統(tǒng)銷售則相對來說簡單一些。具體參考如下： 1.交易頻率和規(guī)模：電商財務(wù)：通常具有更高的交易頻率和更廣泛的客戶基礎(chǔ)，這導(dǎo)致了更多的銷售訂單、退貨、退款等操作。此外，電商平臺的促銷活動頻繁，使得銷售額波動較大。非電商財務(wù)：相比之下，交易頻率較低，規(guī)?？赡茌^為穩(wěn)定，受季節(jié)性或促銷活動的影響較小。 2.收入確認(rèn)：電商財務(wù)：由于涉及到在線支付、延遲發(fā)貨、退貨政策等因素，收入確認(rèn)的時間點和方法可能更加復(fù)雜。需要遵循特定的會計準(zhǔn)則來處理預(yù)收款、未實現(xiàn)收入等問題。非電商財務(wù)：一般按照傳統(tǒng)的銷售合同條款，在商品交付或服務(wù)完成時確認(rèn)收入，流程相對簡單明了。 3.成本結(jié)構(gòu)：電商財務(wù)：除了傳統(tǒng)的商品成本外，還包括物流配送費用、平臺傭金、廣告營銷支出、IT支持成本等。同時，電商業(yè)務(wù)中倉儲管理和庫存控制的成本也非常重要。非電商財務(wù)：更多關(guān)注于直接生產(chǎn)成本、運輸成本以及實體店面運營成本等。 4.稅務(wù)處理：電商財務(wù)：可能涉及跨地區(qū)甚至跨國界的銷售，因此需要處理復(fù)雜的增值稅、關(guān)稅以及其他地方稅種，并且要遵守不同地區(qū)的稅收法規(guī)。非電商財務(wù)：稅務(wù)處理相對集中于本地或國內(nèi)市場的規(guī)定，雖然也可能有出口業(yè)務(wù)，但整體上不如電商那么復(fù)雜。 5.數(shù)據(jù)管理和分析：電商財務(wù)：依賴于大量的數(shù)據(jù)分析來進(jìn)行決策，如顧客行為分析、市場趨勢預(yù)測、精準(zhǔn)營銷等。因此，電商企業(yè)往往需要強大的信息技術(shù)系統(tǒng)來支持實時的數(shù)據(jù)收集、處理和報告。非電商財務(wù)：雖然也在不斷加強數(shù)據(jù)分析能力，但在數(shù)據(jù)量級和技術(shù)應(yīng)用上可能不及電商企業(yè)先進(jìn)。 6.風(fēng)險管理：電商財務(wù)：面臨的風(fēng)險包括網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險、支付欺詐風(fēng)險、供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險等，這些都需要特別的關(guān)注和預(yù)防措施。非電商財務(wù)：風(fēng)險更多地集中在物理安全、信用風(fēng)險等方面，盡管也在逐漸重視信息安全問題。您的問題已經(jīng)超出了考試輔導(dǎo)的范圍，以上解答僅供參考，希望可以幫助到您祝您學(xué)習(xí)愉快！

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如何理解，同一控制下企業(yè)合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 22:18

#CPA#

您好，合并被視為權(quán)益的重新整合，而非資產(chǎn)的購買或出售。所有參與合并的企業(yè)都被視為一個整體，作為合并主體。從最終控制方的角度來看，企業(yè)之間的相互合并并不會改變其控制的資源總額，因此不會產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債

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怎么理解？同一控制下期合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債。
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 22:03

#CPA#

您好，因為是一家人，同一集團(tuán)下的合并相當(dāng)于“左手換右手”，這個過程中不會產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債（因為都是按賬面價值計量，不像非同一控制下可能產(chǎn)生新的資產(chǎn)負(fù)債或商譽）

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老師請問什么時候同一控制下的企業(yè)合并長期股權(quán)投資初始入賬成本，什么情況下需要考慮最終控制方收購被合并方形成的商譽，什么時候不需要考慮？能舉例子嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 21:55

#CPA#

您好，如果子公司是母公司自己設(shè)立的，那就是用子公司的凈資產(chǎn)賬面價值，此時與個別報表賬面價值相等，沒有商譽不用考慮如果子公司是母公司從外面非同控進(jìn)來的，就用相對于最終控制方的凈資產(chǎn)賬面價值份額+商譽，這時就不相等了，有商譽。

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想備考注會，專業(yè)階段，打算三年過，第一年想報考財管和稅法?？梢詥?/a>
小鎖老師 ??| 提問時間：12/22 21:33

#CPA#

您好，這個的話，可以先考會計，建議是

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新租賃準(zhǔn)則下，融資租賃和經(jīng)營租賃的會計分錄是什么？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 21:23

#CPA#

您好，新租賃準(zhǔn)則下，承租人不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會計處理模型。所有租賃（短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外）都需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并分別計提折舊和利息費用，出租人跟以前一樣 1、承租方租入固定資產(chǎn): 借:使用權(quán)資產(chǎn) 租賃負(fù)債—-未確認(rèn)融資費用貸:租賃負(fù)債——租賃付款金額 2、支付利息費用以及租賃費用: 借:財務(wù)費用——利息費用貸:租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用融資租賃計算支付利息費用的攤銷成本，是要先扣除當(dāng)年支付的租賃付款額計算，還是扣除前？（是扣除前，我們付款的分錄也是寫在利息費用的分錄后。未確認(rèn)融資費用每一期的攤銷額＝（每一期的長期應(yīng)付款的期初余額－未確認(rèn)融資費用的期初余額）×實際利率）借:租賃負(fù)債——租賃付款金額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款 3、租賃期滿后行使購買權(quán): 借:固定資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊租賃負(fù)債——租賃付款額貸:使用權(quán)資產(chǎn) 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用銀行存款融資租賃出租方會計處理：借：長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款（最低租賃收款額）未擔(dān)保余值營業(yè)外支出（租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值）貸：融資租賃資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)原賬面價值）銀行存款（初始直接費用）營業(yè)外收入（租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值）未實現(xiàn)融資收益租賃期屆滿，承租人向出租人返還租賃資產(chǎn)的，通常借記“長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”科目。或借；長期應(yīng)付款銀行存款累計折舊貸；固定資產(chǎn)

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44.2024CPA會計夢3 500題中第335的B選項虧損補貼計入當(dāng)期損益，會計分錄怎么做？需要區(qū)分采用總額法和凈額法嗎？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/22 20:27

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的，需要區(qū)分總額法和凈額法。對于與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償已經(jīng)發(fā)生的成本費用或損失，總額法下直接計入其他收益或營業(yè)外收入；而凈額法則沖減相關(guān)成本費用或損失科目。會計分錄如下：總額法：借：銀行存款貸：其他收益/營業(yè)外收入凈額法：借：銀行存款貸：管理費用等/營業(yè)外支出其他收益/營業(yè)外收入支出/管理費用，都是當(dāng)期損益祝您學(xué)習(xí)愉快！

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在無稅的mm理論中，隨著負(fù)債比重增加，權(quán)益成本會增加。那么加權(quán)成本又是負(fù)債成本和權(quán)益成本的加權(quán)，為什么加權(quán)成本是不變的呢？企業(yè)價值也是啊。
秦老師 ??| 提問時間：12/22 20:22

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在無稅MM理論下，權(quán)益資本成本隨著負(fù)債比例的增加而增加，這是由于財務(wù)風(fēng)險的增加導(dǎo)致的。然而，盡管權(quán)益資本成本增加，加權(quán)平均資本成本仍然保持不變，這是因為債務(wù)資本成本相對于權(quán)益資本成本較低，隨著負(fù)債比例的增加，債務(wù)資本成本在加權(quán)平均資本成本中的占比增加，從而抵消了權(quán)益資本成本的增加。因此，盡管權(quán)益資本成本上升，加權(quán)平均資本成本保持不變。由于加權(quán)平均資本成本（WACC）是債務(wù)和權(quán)益資本成本的加權(quán)平均值，在不考慮稅收的情況下，即使權(quán)益資本成本上升，但因為負(fù)債比例增加導(dǎo)致的整體融資結(jié)構(gòu)變化，使得WACC維持穩(wěn)定。因此，企業(yè)價值也不受負(fù)債比例的影響而保持不變。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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42.2024CPA會計夢3 500 中第334的AC選項為什么說是計入當(dāng)期損益，不是沖減呢？我理解計入是借方，是費用增加，這里不應(yīng)該是費用減少嗎？
范老師 ??| 提問時間：12/22 20:16

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：計入當(dāng)期損益比如借：銀行存款貸：管理費用沖減費用，這也是損益類科目的是費用減少，影響當(dāng)期損益的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師您好請問財務(wù)報表附注，與列報、披露有區(qū)別嗎？有的話區(qū)別在哪呢？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 19:01

#CPA#

您好，有區(qū)別，財務(wù)報表附注是披露的一種形式，它側(cè)重于對財務(wù)報表中項目的詳細(xì)解釋和說明，而列報則關(guān)注財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和項目的排列方式。披露則是一個更廣泛的概念，包括了列報和附注所提供的所有信息

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老師這題我實在不懂遞延所得稅為啥這么填，為什么母公司遞延所得稅23.75，子公司遞延所得稅卻要用11.25（23.75-12.5），金額怎么來的我知道但我不懂為什么這么填
薇老師 ??| 提問時間：12/22 18:48

#CPA#

同學(xué)你好參考以下看看，舉例來說明假設(shè)除了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整外，還有一項固定資產(chǎn)的調(diào)整。在合并報表中，由于固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生了新的可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)36.25萬元。在個別報表中只有應(yīng)收賬款對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元，在合并報表時要調(diào)減應(yīng)收賬款對應(yīng)的12.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)，但是因為固定資產(chǎn)又產(chǎn)生了36.25萬元，所以最終合并報表中的遞延所得稅資產(chǎn)為36.25 - 12.5=23.75萬元。相對于調(diào)減之前個別報表中的12.5萬元，調(diào)整金額就是11.25萬元。

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老師我想問一下我1月借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款、就是成本票沒有、后面對方開具了發(fā)票在7月或者年底前可以把這張發(fā)票放在1月憑證后面么
姜再斌老師 ??| 提問時間：12/22 18:13

#CPA#

在會計實務(wù)中，如果1月發(fā)生了主營業(yè)務(wù)成本但當(dāng)時沒有取得成本票（即發(fā)票），通常會根據(jù)會計準(zhǔn)則進(jìn)行暫估入賬，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)付賬款—暫估”。這是因為在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，即使款項尚未支付，但成本已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。然而，當(dāng)后續(xù)在7月或年底前收到對方開具的發(fā)票時，不能直接將這張發(fā)票附在1月的憑證后面。正確的做法是，在收到發(fā)票的當(dāng)月，根據(jù)發(fā)票金額調(diào)整之前的暫估入賬。具體來說，應(yīng)該借記“應(yīng)付賬款—暫估”（紅字，表示沖銷之前的暫估），同時借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”（如果適用），然后貸記“應(yīng)付賬款—單位”（或供應(yīng)商名稱），并附上收到的發(fā)票作為原始憑證

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括號三中450和200怎么算的
明鳳老師 ??| 提問時間：12/22 17:53

#CPA#

你好，努力學(xué)習(xí)的小伙伴 450是交易性金融資產(chǎn)和預(yù)計負(fù)債負(fù)債調(diào)整的金額； 200是國債收入利息免稅的調(diào)整金額；希望能對你的學(xué)習(xí)有所幫助

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37.2024cpa 會計夢3 500中第404如何理解？處置部分子公司，將已列入其他綜合收益的外幣報表折算差額歸屬于少股權(quán)。1.是說處置部分時，不轉(zhuǎn)投資收益，只是做歸屬少數(shù)股權(quán)處理？一直都不處理，直到出售部分嗎？
張老師 ??| 提問時間：12/22 17:40

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：部處置了子公司，則其他綜合收益予以轉(zhuǎn)出計入投資收益；如是部分股權(quán)處置不喪失控制權(quán)，則母公司對應(yīng)的部分減少，也即是少數(shù)股東對應(yīng)的其他綜合收益增加。建議結(jié)合后面合并報表的知識學(xué)習(xí) 借：其他綜合收益貸：投資收益（或相反的處理）部分處置時：借：其他綜合收益貸：少數(shù)股東權(quán)益（或相反的處理）祝您學(xué)習(xí)愉快！

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36.2024年CPA會計夢3 500第402題(2)償還美元貨款不用按照交易日的即期匯率進(jìn)行折算嗎？如果甲中國企業(yè)欠外國企業(yè)貨款，隨著外匯發(fā)生變動，確定還款日的價款不用跟著發(fā)生變動嗎？
周老師 ??| 提問時間：12/22 17:33

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不需要的，直接按照賬面余額轉(zhuǎn)，差額計入當(dāng)期損益即可。會跟著變動的，有差額處理就可以了。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師好，這道題因為房東分?jǐn)偤蟮拿吭伦饨鹗杖氩怀f，所以免征增值稅，我們公司作為承租方，因為房東免稅，不用開票，所以我們拿不到進(jìn)項就抵扣不了嗎？如果月租金超十萬那房東是如何計稅的？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 17:28

#CPA#

您好，不對，免增值稅不代表不開票，無票費用是不能稅前扣除的，月租金超十萬那房東（個人）不動產(chǎn)租賃增值稅5%

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一個公司向另個公司轉(zhuǎn)錢做投資，這筆投資款隨時抽走，另一個公司做什么科目？
文文老師 ??| 提問時間：12/22 16:21

#CPA#

這筆投資款隨時抽走，另一個公司做其他應(yīng)收款

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業(yè)務(wù)（2）中的發(fā)票金額3 500 元是含稅金額還是不含稅金額，為什么、
波德老師 ??| 提問時間：12/22 16:18

#CPA#

你好，如果不指出含稅金額還是不含稅金額，如果是專用發(fā)票通常理解為不含稅金額

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這道題選多少？說說看為什么
暖暖老師 ??| 提問時間：12/22 15:07

#CPA#

1. 分析研究階段費用： - 研究階段發(fā)生的研究費用200萬元全部計入研發(fā)費用。 2. 分析開發(fā)階段不符合資本化條件的費用： - 開發(fā)階段符合資本化條件之前支付的開發(fā)人員工資50萬元、計提專項設(shè)備折舊30萬元、領(lǐng)用的原材料價值20萬元，這些支出應(yīng)計入研發(fā)費用，金額為50 + 30+20 = 100萬元。 3. 計算2021年專利技術(shù)攤銷額： - 符合資本化條件后，無形資產(chǎn)的入賬價值為100 + 60+20 = 180萬元。 - 該專利技術(shù)2021年攤銷額=180\div10\times2\div12 = 3萬元（因為11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)年攤銷2個月）。 - 這部分?jǐn)備N額也計入研發(fā)費用。 4. 計算研發(fā)費用總額： - 研發(fā)費用總額=200 + 100+3 = 303萬元。所以答案是D選項。

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29題 6.3為什么不是用（10.5%-5%）來進(jìn)行計算
明鳳老師 ??| 提問時間：12/22 14:47

#CPA#

你好，努力學(xué)習(xí)的小伙伴，分段式計算股票價值，第六年，是固定股利，用D/(1+RS）來進(jìn)行計算；第七年及以后的永續(xù)期，用固定股利增長模型，即D1/（RS-G）再折現(xiàn)到第六年末，即D1/（RS-G）/（1+RS）；兩者相加之和日第五年末的股票價值。希望能對你的學(xué)習(xí)有所幫助！

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