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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好 A企業(yè)兩個(gè)股東 分別是B法人股東32% C自然人股東68% 都已經(jīng)實(shí)繳（軟著實(shí)繳） 現(xiàn)在A企業(yè)想減資，把B法人股東全減資（當(dāng)初實(shí)繳是軟著實(shí)繳） 這樣的話投資企業(yè)和被投資企業(yè)需要繳納稅款嗎？ 投資企業(yè)B和被投資企業(yè)A分別怎么入賬??？被投資企業(yè)已攤銷的無(wú)形資產(chǎn)需要紅沖嗎？還是說(shuō)從減資的時(shí)候不攤銷就可以了？謝謝
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稅務(wù)方面
被投資企業(yè)（A企業(yè)）：
增值稅：減資通常不涉及，無(wú)需繳納。
企業(yè)所得稅：減資收回金額低于或高于當(dāng)初軟著實(shí)繳計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，分別對(duì)應(yīng)可能產(chǎn)生損失扣除或應(yīng)稅所得納稅情況。
投資企業(yè)（B企業(yè)）： 增值稅：無(wú)需繳納。
企業(yè)所得稅：收回金額與長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)比，低則確認(rèn)損失扣除，高則確認(rèn)收益納稅。
印花稅：視減資后股權(quán)結(jié)構(gòu)變化有無(wú)新應(yīng)稅合同等按規(guī)定處理。
賬務(wù)處理方面
被投資企業(yè)（A企業(yè)）：
借：實(shí)收資本——B法人股東
貸：銀行存款等（或相關(guān)權(quán)益科目），已攤銷無(wú)形資產(chǎn)正常后續(xù)攤銷。
投資企業(yè)（B企業(yè)）：
借：銀行存款等
借/貸：投資收益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A企業(yè)
2024 12/21 09:14
m369724188 
2024 12/21 11:20
實(shí)繳的時(shí)候是以軟著實(shí)繳 減資的時(shí)候也是以軟著減資 不涉及任何貨幣形式減資，企業(yè)也沒(méi)有利潤(rùn)，這種情況投資企業(yè)和被投資企業(yè)還會(huì)涉及所得數(shù)嗎
樸老師 
2024 12/21 11:48
實(shí)繳時(shí)若軟著評(píng)估增值，投資企業(yè)可能涉及所得稅；減資時(shí)通常不涉及。被投資企業(yè)實(shí)繳時(shí)取得軟著入賬不涉所得稅，減資時(shí)一般也不涉及所得稅，不過(guò)具體還需結(jié)合實(shí)際情況及相關(guān)稅法規(guī)定綜合判斷。
m369724188
2024 12/21 13:07
那減資這種情況怎么入賬啊 被投資企業(yè) 借：實(shí)收資本 貸：無(wú)形資產(chǎn)（已經(jīng)攤銷） 這個(gè)金額按無(wú)形資產(chǎn)凈值來(lái)做嗎？ 實(shí)收資本和無(wú)形資產(chǎn)的差額計(jì)入哪里啊
投資企業(yè) 借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)投的差額入哪里呢 投資企業(yè)是不是要開(kāi)始按無(wú)形資產(chǎn)的凈額開(kāi)始攤銷啦
樸老師
2024 12/21 13:15
被投資企業(yè)
金額：按無(wú)形資產(chǎn)凈值做，即初始入賬金額減累計(jì)攤銷后的余額。
差額：先計(jì)入“資本公積”，若資本公積不足，依次沖減“盈余公積”“未分配利潤(rùn)”。
投資企業(yè)
差額：正常權(quán)益性交易且有商業(yè)實(shí)質(zhì)計(jì)入“投資收益”；同一控制等特殊情況先沖減“資本公積”，不足依次沖減“盈余公積”“未分配利潤(rùn)”。
攤銷：符合條件按無(wú)形資產(chǎn)凈額在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)合理攤銷，攤銷計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。
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