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老師，取得成本包括當時購買的土地使用權(quán)和建造廠房的成本嗎，折舊需要減掉嗎，

同學，您好，很高興為您解答。 如果是直接進行房產(chǎn)過戶（資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓），對于甲公司來說，轉(zhuǎn)讓收入為該冷庫的市場價值，假設為 1 億元。首先要計算應稅所得額，需要減去該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。計稅基礎(chǔ)一般是該資產(chǎn)的取得成本。 例如，該冷庫的取得成本是 6000 萬元（包括當初購買價格和一些可以資本化的后續(xù)支出等），那么應稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 計稅基礎(chǔ) = 10000 - 6000 = 4000 萬元。 再計算企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率一般為 25%（假設甲公司不享受特殊的稅收優(yōu)惠政策）。 ?企業(yè)所得稅應納稅額 = 應稅所得額 × 稅率 = 4000×25% = 1000 萬元。 需要注意的是：不同地區(qū)可能對某些特殊情況或產(chǎn)業(yè)有稅收優(yōu)惠政策，例如，如果甲公司所在地區(qū)對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有稅收減免或優(yōu)惠措施，需要按照當?shù)氐亩愂照邅頊蚀_計算企業(yè)所得稅。

您好，企業(yè)所得稅的應稅收入是不含增值稅的收入，增值稅不影響損益的。 取得成本包括購買土地使用權(quán)的支出和建造廠房（冷庫）的成本。 在計算應稅所得額時，不需要單獨減掉折舊。