問(wèn)題已解決

某糕點(diǎn)廠(chǎng)(一般納稅人)2023年4月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)： (1）向一超市(一般納稅人)銷(xiāo)售糕點(diǎn),開(kāi)出增值稅 專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款為50000元，增值稅款為65 00元;支付運(yùn)費(fèi)500元，增值稅45元，取得增值 稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)向一小賣(mài)部(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售糕點(diǎn),開(kāi)出一 張普通發(fā)票,注明價(jià)款(含增值稅)為11300元。 (3)將300盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠(chǎng)職工,該糕點(diǎn) 的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。 要求:計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2024 11/08 09:41
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樸老師
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額： （1）向超市銷(xiāo)售糕點(diǎn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為?6500?元。 （2）向小賣(mài)部銷(xiāo)售糕點(diǎn)，因開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)款含增值稅?11300?元，換算為不含稅銷(xiāo)售額為?11300÷(1?+?13%)?=?10000?元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為?10000×13%?=?1300?元。 （3）將自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠(chǎng)職工視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為?300×20×13%?=?780?元。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 支付運(yùn)費(fèi)?500?元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為?45?元。 計(jì)算?4?月應(yīng)繳納的增值稅稅額： 應(yīng)繳納增值稅稅額?=?銷(xiāo)項(xiàng)稅額?-?進(jìn)項(xiàng)稅額?=?(6500?+?1300?+?780)?-?45?=?8580?-?45?=?8535?元
2024 11/08 09:44
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