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進(jìn)項稅額=45+30000*9%+650=3395 企業(yè)應(yīng)繳增值稅= 8580-3395=5185

某制藥廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)各類藥品，2020年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）7月銷售應(yīng)稅藥品，收到貨款20000元（含稅），并向?qū)Ψ绞杖⊙b卸搬運費3200元。 （2）7月外購生產(chǎn)用材料，價款為50000元。支付運費10000元，增值稅90元（有運費發(fā)票）。 （3）8月銷售免稅藥品一批，價款為150000元（不含稅），動用之前外購原料成本28000元，另支付運輸公司運輸費用藥品的運費700元，增值稅63元，取得運費發(fā)票。 （4）8月銷售應(yīng)稅藥品1000000元（不含稅）。 （5）8月外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費取得專用發(fā)票上注明稅款340元。 要求:計算該藥廠7月、8月增值稅稅額。

7月份 銷項稅額=（20000+3200）/1.13*13%=2669.03 進(jìn)項稅額=50000*13%+90=6590 應(yīng)交增值稅=2669.03-6590=-3920.97（不用交稅，留抵）

8月份 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=28000*13%+63=3703 銷項稅額=1000000*13%=130000 進(jìn)項稅額=5000+340=5340 應(yīng)交增值稅=130000+3703-5340-3920.97=124442.03

某公司為一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）16日，取得某項認(rèn)證服務(wù)收入，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款90萬元，另外取得獎勵費10.6萬元（含稅）。 （2）18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款21.25萬元。 （3）20日，接受本市其他單位的設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元。 （4）25日，接受某運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款1.1萬元。 要求：計算該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額

銷項稅額：90*6%+10.6/1.06*6%=6 進(jìn)項稅額=21.25*13%+5*6%+1.1*9%=3.16 應(yīng)交增值稅=6-3.16=2.84

某一般納稅人2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購原材料100噸（1噸=1000千克），支付價款（不含稅）32000元，另支付運輸費用1200元（不含稅）。原材料的購買和運費均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）外購生產(chǎn)用輔助材料50噸，支付價款30000元，并取得專用發(fā)票。當(dāng)月用于企業(yè)基建過程10噸。 （3）進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)原材料，關(guān)稅完稅價格9萬元，關(guān)稅稅率為20%。 （4）銷售外購的原材料30噸，取得不含稅銷售收入10000元。 （5）銷售產(chǎn)品500件，每件銷售為價稅合計300元，用自備汽車運輸，從買方收取運輸費10000元。 （6）用上述產(chǎn)品300件發(fā)放職工福利。 要求：根據(jù)以上條件，計算該企業(yè)6月的增值稅應(yīng)納稅額。

你好！ 進(jìn)項稅額=32000*13%+1200*9%+30000*13%+90000*1.2*13%=22208 銷項稅額=10000*13%+（500*300+10000）/1.13*13%+300*300/1.13*13%=30061.06 應(yīng)交增值稅=30061.06-22208=7853.06

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