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2022年9月，8月購(gòu)進(jìn)的原材料毀損。已知原材料的實(shí)際成本為11 000元，其中含運(yùn)費(fèi)1 000元。其進(jìn)項(xiàng)稅額已進(jìn)行了抵扣。 請(qǐng)問這個(gè)會(huì)計(jì)分錄如何做
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先計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：
運(yùn)費(fèi)部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?=?1000×9%?=?90（元）。
原材料部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?=（11000?-?1000）×13%?=?1300（元）。
總共應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為?90?+?1300?=?1390（元）。
進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?——?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?12390
貸：原材料?11000
應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1390
批準(zhǔn)后：
根據(jù)具體情況確定損失的處理方式，假設(shè)由企業(yè)自行承擔(dān)損失：
借：管理費(fèi)用?12390
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?——?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?12390
2024 11/08 09:24
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